Заголовок тимчасово відсутній

Краще гарантійний платіж, ПФД для ФОПа так на єдиному і для ТОВ має великі ризики.

ФОП на єдиному податку ризикує втратити спрощену систему, якщо податкова визнає поворотну фіндопомогу (ПФД), як надання фінансових послуг, якими ФОП на єдиному податку немає права займатися. Ризики для ТОВ , що податкові органи можуть перекваліфікувати ПФД у приховану передоплату за товар, що створить податкові ризики. Безпечнішою альтернативою є гарантійний платіж, який не враховується у дохід ФОП (лист ДПС № 482/6/99-00-04-03-03-06 від 12.02.2020). Для уникнення ризиків у договорі слід чітко прописати, що кошти надані як забезпечення виконання зобов’язань (ст. 546 ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n2782). Гарантійний платіж не є доходом ФОП і після виконання зобов’язань може бути зарахований в оплату або повернений без податкових наслідків.

Для правильного документального оформлення гарантійного платежу між ТОВ (постачальником) і ФОП (покупцем) слід підготувати такі документи:

Документальне оформлення: Договір постачання, включити розділ про гарантійний платіж, де зазначити: суму платежу. його призначення (наприклад, забезпечення виконання договору або гарантія оплати товару). умови зарахування гарантійного платежу в оплату або повернення покупцю. Термін внесення гарантійного платежу. Платіжне доручення: у призначенні платежу покупець-ФОП зазначає: "гарантійний платіж за договором №__ від ..2024, без ПДВ або у т.ч. ПДВ». Акт зарахування зустрічних вимог (якщо гарантійний платіж зараховується в оплату товару). В акті зазначається: договір, за яким здійснюється залік, сума заліку, підстава (пункт договору, що передбачає таке зарахування), підписи сторін. Акт повернення гарантійного платежу (якщо договір розірвано або гарантія не використана) Вказується: договір, за яким повертається кошти, підстава повернення, реквізити для повернення.

Раді допомогти, звертайтесь ще!