Заголовок тимчасово відсутній

У ТОВ 2 може виникнути тільки авансовий внесок з податку на прибуток за ставкою 18% при виплаті дивідендів.

Відповідно до абз. другого підпункту 57.1-1.2 пункту 57.1-1 статті 57 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1370 авансовий внесок розраховується з суми перевищення дивідендів, що підлягають виплаті, над значенням об’єкта оподаткування за відповідний податковий (звітний) рік, за результатами якого виплачуються дивіденди, грошове зобов’язання щодо якого погашене. У разі наявності непогашеного грошового зобов’язання авансовий внесок розраховується зі всієї суми дивідендів, що підлягають виплаті.

Тобто зараз Вам слід порівняти суму дивідендів із значенням об'єкта оподаткування (рядок 04 декларації). В разі якщо перевищення не має - авансовий внесок не нараховується, якщо є - тоді саме на суму перевищення розраховується авансовий внесок.

При нарахуванні дивідендів у ТОВ 2 бухгалтерський облік дивідендів ведеться на рахунку 67 «Розрахунки з учасниками» згідно з положеннями Iнструкції №291 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99#n772. Нараховані дивіденди (за рахунок прибутку або за рахунок інших джерел, передбачених установчими документами) відображаються за кредитом субрахунка 671 «Розрахунки за нарахованими дивідендами» у кореспонденції з дебетом рахунка обліку прибутку (субрахунок 443 «Прибуток, використаний у звітному періоді»). Виплата дивідендів у грошовій формі відображається за дебетом субрахунка 671 у кореспонденції з кредитом рахунків обліку коштів (це рахунки 30, 31). Наприкінці року субрахунок 443 закривається у кореспонденції з субрахунками 441 та/або 442 з виведенням сальдо на одному з субрахунків 441 (залишок нерозподіленого прибутку) або 442 (непокриті збитки).

У ТОВ 1 на суму отриманих дивідендів збільшується дохід. У бухгалтерському обліку ТОВ 1 облік нарахованих дивідендів, які підлягають отриманню, ведеться за дебетом субрахунка 373 «Розрахунки за нарахованими доходами» у кореспонденції із субрахунком 731 «Дивіденди одержані». Ця кореспонденція застосовується у тому разі, коли нараховано дивіденди, що отримуються від підприємства, яке не є асоційованим, дочірнім чи спільним по відношенню до підприємства — власника корпоративних прав.

Тобто безпосереднє отримання дивідендів ТОВ 1 не призвидить до сплати податку, однак дивіденди збільшують дохід, який формує фінасовий результат та впливає на об'єкт оподаткування податком на прибуток.

Раді допомогти, звертайтесь ще!