Заголовок тимчасово відсутній

У разі податкової перевірки надлишкова сума орендної плати може розглядатися як надане орендодавцю додаткове благо у вигляді безповоротної фінансової допомоги. Така допомога підлягає оподаткуванню у складі доходу орендодавця згідно з правилами ПДФО та ВЗ, якщо отримувач — фізична особа (пп. 164.2.20 ПКУ).

Для підприємства витрати в частині перевищення орендної плати, не передбаченої договором, є іншими операційними витратами і не пов’язані із собівартістю продукції, тому відображаються за Дт949.

Щодо податкових різниць: якщо підприємство коригує фінансовий результат, то п. 140.5.10 ПКУ в даному випадку не застосовується, оскільки в ньому міститься виняток — «крім фізичних осіб, що є платниками ПДФО». Тобто, податкова різниця не виникає.

Таким чином, ці витрати , хоч і не включаються до собівартості виготовленої продукції., зменшують фінансовий результат як у малодохідних, так і у високодохідних підприємств,

Але і відображати цю "зайву" суму слід було б окремо в звітності, тобто як додаткове благо - ознака 126, а не у складі орендної плати. П.119.1 ПКУ встановлює, що подання

з недостовірними відомостями або з помилками податкової звітності про суми доходів, нарахованих (сплачених) на користь платника податків, суми утриманого з них податку, а також суми, нараховані (виплачені) фізичним особам за товари (роботи, послуги), якщо такі недостовірні відомості або помилки призвели до зменшення та/або збільшення податкових зобов’язань платника податку та/або до зміни платника податку, -

тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 1020 гривень.

Але в цьому разі , якщо податки сплачувалися в будь якому разі вірно, не відбулося заниження суми податку чи зміни платника, тому вважаємо, що цього штрафу бути не повинно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!