Заголовок тимчасово відсутній

При здійсненні допомоги суб'єкт господарювання в бухгалтерському обліку здійснює витрати, тобто нарахування та виплата допомоги відображається проведенням Дт949 Кт377, Дт377 Кт311, або скорочено (без ведення обліку розрахунків) — одне проведення Дт949 Кт311. Тобто, в бухобліку такі витрати зменшують фінрезультат.

Але, податковий облік буде відрізнятися у підприємства, яке коригує різниці, і у того, яке різниць не коригує.

У малодохідного підприємства всі витрати, відображені в бухобліку, впливають на податковий фінансовий результат без змін. Тобто, ці витрати — на благодійність — зменшують фінрезультат і відповідно податок на прибуток.

У високодохідного підприємства або у малодохідника-добровольця рахується податкова різниця 140.5.9 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462, яка полягає в тому, що податковий фінрезультат збільшується на суму БД, наданої неприбутковій організації, на суму, що перевищує 4% оподаткованого прибутку минулого року.

(Підпункт 69.6 підр. 10 розд. ХХ ПКУ, який звільняє від цього коригування під час воєнного стану, не розповсюджується на допомогу, надану БО або іншим неприбутківцям, він стосується тільки військових організацій (ЗСУ, НГУ, СБУ і так далі), а також бюджетних організацій, і не стосується надання допомоги благодійним організаціям або іншим неприбутковим організаціям, яких немає в списку).

Отже, для високодохідника може виникнути податкова різниця, якщо сума допомоги перевищує 4% оподаткованого прибутку минулого року.

Доеументальне оформлення: лист -прохання від неприбуткової організації, наказ керівника на здійснення допомоги, бухдовідка . Проводка ДТ949Кт311.

Раді допомогти, звертайтесь ще!