Заголовок тимчасово відсутній

За основу повертаємо до першочергової умови:

1. Якщо ціна продажу = 32 млн. грн. (балансова вартість, без ПДВ)

• Балансова вартість (без ПДВ): 32 000 000 грн.


• Фактична ціна постачання (без ПДВ): 32 000 000 грн.


• Перевищення немає, тому ПДВ лише з фактичної ціни: 32000000×20%=6400000 грн.


• Загальна сума з ПДВ: 38 400 000 грн.

2. Якщо ціна продажу = 30 млн. грн. (менше балансової, без ПДВ)

• Балансова вартість (без ПДВ): 32 000 000 грн.


• Фактична ціна постачання (без ПДВ): 30 000 000 грн.


• Перевищення балансової вартості над фактичною ціною: 32000000−30000000=2000000 грн.


• ПДВ із фактичної ціни: 30000000×20%=6000000 грн.


• ПДВ на перевищення балансової вартості: 2000000×20%=400000 грн.


• Загальний ПДВ: 6000000+400000=6400000 грн.

Висновок: Якщо ціна продажу дорівнює балансовій (залишковій) вартості, ПДВ нараховується лише на фактичну ціну. Якщо ціна продажу менша за балансову, потрібно додатково нарахувати ПДВ на різницю між балансовою та фактичною вартістю.

Мінімальною базою для нарахування ПЗ з ПДВ при постачаннях необоротних активів є їх балансова (залишкова) вартість за даними бухобліку, що склалася на початок звітного періоду, протягом якого здійснюються такі операції (п. 188.1 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551.

Раді допомогти, звертайтесь ще!