Заголовок тимчасово відсутній

Документально видачу подарунктових сертифікатів можна оформити так:

1) видати наказ про надання в якості подарунтку кожному працівнику подарункового сертифікату на день народження.

2) факт видачі сертифіката оформити:

- видатковою накладною - персонально прафівнику

- відомістю видачі сертифікатів - якщо отримувачів декілька.

ПДВ

Для підприємства придбані подарункові сертифікати є запасами ( обліковуються на рах. 209).

Тому при передачі їх працівникам безоплатно мають бути нараховані умовні зобов`язання з ПДВ за вартістю їх придбання (незалежно з ПДВ чи без ПДВ придбавали такі товари) за правилами визначення бази оподаткування ПДВ на рівні не нижче ціни придбання (п. 188.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551)

Податок на прибуток

Безоплатно передані працівникам подарунокві сертифікати списують на витрати періоду

Коригувань в податковому обліку не передбачено

ПДФО, ВЗ

Якщо Ви надаєте подарунок фізособі (працівнику чи непрацівнику) в натуральній формі, то працює така норма ст. 165 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699) - не включається до оподаткованого доходу:

"165.1.39. вартість дарунків (а також призів переможцям та призерам спортивних змагань) - у частині, що не перевищує 25 відсотків однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на місяць), встановленої на 1 січня звітного податкового року, за винятком грошових виплат у будь-якій сумі;"

Для 2025 року, це як раз 8000 х 25 % = 2000 грн.

Отже, оподатковуватись ці суми ПДО та ВЗ не будуть

Позиція ДПСУ

ЗІР (103.25, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=33351):

"Яким чином оподатковується ПДФО та за якою ознакою доходу відображається в додатку 4ДФ до Розрахунку вартість подарунків не в грошовій формі, отриманих ФО від ЮО або ФОП?
Відповідь:
Вартість подарунків, наданих фізичній особі не в грошовій формі юридичною особою або фізичною особою – підприємцем, яка у розрахунку на місяць не перевищує 25 відс. однієї мінімальної заробітної плати, встановленої на 01 січня звітного податкового року, не включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку та у додатку 4ДФ до Розрахунку відображається за ознакою доходу «160».
При цьому якщо вартість подарунків перевищує вказаний розмір, то сума такого перевищення оподатковується податком на доходи фізичних осіб як додаткове благо з урахуванням положень п. 164.5 ст. 164 Податкового кодексу України. Сума такого перевищення відображається у додатку 4ДФ до Розрахунку за ознакою доходу «126».

ЄСВ і подарунки

Якщо це подарунки самим працівникам до свят, то спрацює така норма Інструкції № 5 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0114-04#Text):

"2.3.2. Винагороди та заохочення, що здійснюються раз на рікт або мають одноразовий характер. Зокрема:
... одноразові заохочення, не пов'язані з конкретними результатами праці (наприклад, до ювілейних та пам'ятних дат, як у грошовій, так і натуральній формі);"

Нагадаємо, що за визначенням п.1 ч.1 ст.7 ст. 7 Закону № 2464 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n169) базою нарахування ЄСВ є заробітна плата працівників. А склад цієї зарплати (що в неї входить) як раз і визначається Інструкцією № 5.

Отже, в цій ситуації ЄСВ нараховується на вартість подарунку - на 2000 грн.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!