Заголовок тимчасово відсутній

Вважаємо, що при визначені збитків з метою відшкодування ПДВ не потрібно нараховувати.

Слід мати на увазі, що згідно з п.188.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4551 ) «до складу договірної (контрактної) вартості не включаються суми неустойки (штрафів та/або пені), три проценти річних від простроченої суми та інфляційні витрати, відшкодування шкоди, у тому числі відшкодування упущеної вигоди за рішеннями міжнародних комерційних та інвестиційних арбітражів або іноземних судів, що отримані платником податку внаслідок невиконання або неналежного виконання договірних зобов’язань».

Виходячи з наведеного – при встановлені суми заданих збитків не потрібно включати суму ПДВ.

Разом з цим виникає необхідність нарахування компенсуючого ПДВ згідно з п.п.198.5 «г» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4931 ), виходячи із залишкової вартості об’єкту МНМА, так як має місце використання такого об’єкту МНМА в операціях, що не є господарською діяльністю.

Є відповідне роз’яснення податківців:

«…кошти, які надходять платнику податку як відшкодування збитків за пошкоджене, знищене або втрачене майно, не включаються до бази оподаткування ПДВ.

Крім того, згідно з п. 198.5 ст. 198 ПКУ платник податку зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до п. 189.1 ст. 189 ПКУ, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати в ЄРПН в терміни, встановлені ПКУ для такої реєстрації, зведену податкову накладну за товарами/послугами, необоротними активами придбаними/виготовленими з ПДВ…» (роз’яснення ГУ ДПС у Одеській області «Чи оподатковувати ПДВ відшкодування збитків за пошкоджене, знищене або втрачене майно» опубліковано 24.01.22 р., посилання на повний текст: https://od.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-558879.html )

Раді допомогти, звертайтесь ще!