Заголовок тимчасово відсутній

ВІтаю. У ТОВ загальносистемника є договірні відносини з нерезидентом. Директор і засновник української компанії та іноземної одна й та сама особа - громадянин України. Які податкові наслідки виникають з такого зв'язку?

ВК

Валентина, консультант

експерт

26.03.2025 | 15:14

Очікує відповідь

На нашу думку, в цій ситуації українська компанія та іноземна компанія є пов`язаними особами за визначенням п. 14.1.159 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=4101#n256).

Якщо ці компанії працюють між собою (постачають товари послуги в будь-який бік), то можуь виникнути контрольовані операції, якщо будуть дотримані вартістні критерії з ст. 39 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=4101#n1031):

"39.2.1.7. Господарські операції, передбачені підпунктами 39.2.1.1 (крім операцій, що здійснюються між нерезидентом та його постійним представництвом в Україні) і 39.2.1.5 цього підпункту, визнаються контрольованими, якщо одночасно виконуються такі умови:

річний дохід платника податків від будь-якої діяльності, визначений за правилами бухгалтерського обліку, перевищує 150 мільйонів гривень (за вирахуванням непрямих податків) за відповідний податковий (звітний) рік;

обсяг таких господарських операцій платника податків з кожним контрагентом, визначений за правилами бухгалтерського обліку, перевищує 10 мільйонів гривень (за вирахуванням непрямих податків) за відповідний податковий (звітний) рік..."

Тоді Вам прийдеться подавати Звіт про контрольовані операції до 01 жовтня року, наступного за звітним.

І якщо ціни в цих операціях не будуть відповідати цінам за правилом "витягнутої руки", то можливі коригування фінрезультату на збільшення за правилами п. 140.5.1, 140.5.2 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=4101#n10713).

Раді допомогти, звертайтесь ще!