Заголовок тимчасово відсутній

Так, все вірно. Потрібно утримати ПДФО та ВЗ.

З метою уникнення подвійного оподаткування ФОП повинен надати копії реєстраційних документів. Податкова адреса ФОП має значення.

Згідно з п. 177.8 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4292 під час нарахування (виплати) фізичній особі – підприємцю доходу від здійснення нею підприємницької діяльності, суб’єкт господарювання та/або самозайнята особа, які нараховують (виплачують) такий дохід, не утримують податок на доходи у джерела виплати, якщо фізичною особою – підприємцем, яка отримує такий дохід, надано копію документу, що підтверджує її державну реєстрацію відповідно до закону як суб’єкта підприємницької діяльності.

Щодо ФОП на спрощеній системі оподаткування, то як зазначають податківці в ЗІР, категорія 107.05, документом, що підтверджує факт перебування фізичної особи – підприємця на спрощеній системі оподаткування, обліку та звітності та обрані ним види господарської діяльності, є витяг з реєстру платників єдиного податку, копія якого при необхідності надається юридичним особам та фізичним особам – підприємцям, з якими має господарські відносини такий платник єдиного податку https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35335

Отже, законодавство нам говорить про те, що від ФОП потрібно вимагати копії документів, завірених належним чином- Витяг або Виписку з ЄДР, Витяг з Реєстру платників єдиного податку.

Але є один нюанс! Перевірте за наданими реєстраційними документами податкову адресу ФОП.Згідно з п.п. 38.9 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 під час нарахування (виплати) ФОП, місцезнаходженням або місцем проживання яких є тимчасово окупована територія (незалежно від системи оподаткування), доходу від здійснення ними підприємницької діяльності суб’єкт господарювання та/або самозайнята особа, які нараховують (виплачують) такий дохід, зобов’язані утримати ПДФО у джерела виплати.

При цьому на таких осіб не поширюється дія п. 177.8 ст. 177 ПКУ та п.п. 2 п. 297.1 ст. 297 ПКУ. Перелік територій, на яких ведуться (велися) бойові дії або тимчасово окупованих рф затверджений наказом Мінреінтеграції від 22.12.2022 № 309 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1668-22#Text

Отже, податкова адреса ФОП - це ТОТ, а значить юридична особа повинна утримати ПДФО та ВЗ з такого доходу. Місце здійснення діяльності у м.Одеса у даному випадку значення не має, береться до розгляду саме податкова адреса ФОП.

Про наслідки ми писали тут https://7eminar.ua/news/5642-ci-potribno-utrimuvati-pdfo-ta-viiskovii-zbir-z-viplat-fopu

Ба більше, при перевірці цей договір податкова може визнати нікчемним.

Згідно з п. 2 ст. 13 Закону України від 15 квітня 2014 року № 1207-VII «Про забезпечення прав і свобод громадян та правовий режим на тимчасово окупованій території України» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1207-18#n81 здійснення господарської діяльності юридичними особами, фізичними особами – підприємцями та фізичними особами, які провадять незалежну професійну діяльність, місцезнаходженням (місцем проживання) яких є тимчасово окупована російською федерацією територія, дозволяється виключно після зміни їхньої податкової адреси на іншу територію України.

Правочин, стороною якого є суб’єкт господарювання, місцезнаходженням (місцем проживання) якого є тимчасово окупована територія, є нікчемним. Роз'яснення ДПС https://cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/607234.html Нікчемний правочин є недійсним вже в момент вчинення. Правові наслідки перелічені в ст.216 ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n1220

Отже, співпрацювати з таким ФОП можна тільки після того, як він перереєструється на підконтрольну Україні територію.

Раді допомогти, звертайтесь ще!