Заголовок тимчасово відсутній
На нашу думку, в бухобліку ці безоплатно отримані зразки маєте відобразити з урахуванням норм НПСБО 9 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0751-99#Text):
" 12. Первісною вартістю запасів, одержаних підприємством безоплатно, визнається їх справедлива вартість з урахуванням витрат, передбачених пунктом 9 цього Національного положення (стандарту)."
По Вашій ситуації вартість товару мала б бути заповнена в МД - графа 22 та 42 (фактурна ціна товару в валюті).
В якості справедливої вартості можна прийняти фактурну вартість. Для цього справедливу вартість визначає комісія, створена наказом керівника підприємства, яка офофрмлює акт оцінки справедливої вартсоті безоплатно отриманих зразків ТМЦ.
Для оприбуткування оформлюєте в загальному порядку - приймальний акт на підставі даних інвойсу та МД.
В обліку
Дт 281 (20) Кт 719 - справедлива вартість зразків
Дт 281 (20) Кт 37/митниця - мито
Дт 6412 Кт 377/митниця - податковий кредит з ПДВ (маєте право на податковий кредит згідно п. 198.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240903#n4931)
Дт 281 (20) - Кт 631 - послуги перевезення, послуги брокера, інші витрати
В податковому обліку по податку на прибуток все буде як в бухобліку. В додатку РІ нічого коригувати не потрібно, для цій ситуації коригування в ПКУ не передбачені.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Некоректне нарахування податку: потрібна звірка з інспектором
Податкова декларація єдиного податку четвертої групи J0103806 + додатки 1 та …
Визначення критичності для бронювання: зарплата та необхідний рівень
Помилка при подачі Податкового розрахунку через кількість днів роботи
Отримую помилку (квитанція №2) при поданні Податкового розрахунку (Додаток 1 …
Виплата дивідендів: правила, процедури та облік для підприємства
Як ФОП повернути переплату за ЄСВ на рахунок
Перевірка розрахунку середньої зарплати працівника за 2023 рік
Квота працевлаштування осіб з інвалідністю: обов'язки роботодавця у 2026 році
Відображення НГО в звіті МПЗ-3: нюанси оренди землі
В квітні, травні та вересні 2025р взяли в оренду землю на …
Право на податковий кредит при авансі та реалізації товару
Чи потрібно подавати пустий Додаток 1 до декларації з ПДВ
Хто виписує податкові накладні: перевізник чи посередник
Як правильно виводити податковий кредит за ПДВ щомісяця
Подача 20-ОПП та облік суборенди земельних ділянок в МПЗ-3
ТОВ бере в суборенду земельні ділянки у ТОВ.
…
Як правильно оформити договір оренди для уникнення ЄП
Оплата відрядження зовнішнього сумісника з 4-годинним днем роботи
Розрахунок середньої зарплати та відпускних для працівника неповного дня
Розрахунок компенсації за невикористану відпустку при звільненні працівника
