Заголовок тимчасово відсутній

ПДФО та ВЗ сплачуєте за ставкою, яка діяла на момент нарахування орендної плати.

В 2021 році діяла ставка ПДФО - 18%, ВЗ - 1,5%.

Підпунктом 168.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20241201#n3877 визначено, що податковий агент, який нараховує (виплачує, надає) оподатковуваний дохід на користь платника податку, зобов’язаний утримувати податок із суми такого доходу за його рахунок. Тож з орендної плати слід утримати ПДФО та ВЗ, суму зазначену в договорі сплачують зменшену на суму податків.

Тобто, ПДФО = 20000 х 18% = 3600 грн;
ВЗ=20000 х 1,5= 300 грн.

Сума до виплати 20000 - 3600 -300 = 16100 грн.

Якщо виплатили суму без урахування податків (орендодавець отримав 20000 грн), виплачену суму слід вважати чистою, а податки слід "накрутити зверху".

Для визначення суми доходу для оподаткування використовуйте коефіцієнт 1,242236.

20000 х 1,242236 = 24844,72

ПДФО = 24844,72 х 18% = 4472,05;

ВЗ = 24844,72 х 1,5% = 372,67.

На суми несвоєчасно сплачених та/або несплачених (неперерахованих) податковим агентом визначених податкових зобов’язань відповідно до п. 129.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2457 контролюючим органом нараховується пеня за кожний календарний день такої несплати (неперерахування), включаючи день погашення податкового зобов’язання, з розрахунку 120% річних облікової ставки Національного банку України, діючої на кожний такий день.

Самостійно нараховувати пеню не потрібно. Пеня буде розраховуватися за кожний період дії ставки НБУ окремо.

На сьогодні діє ставка НБУ в розмірі 15,5%.

пеня = 15,5 х 1,2/100/365 дн х суму заборгованості х кількість днів прострочення платежу (за період дії ставки).

Раді допомогти, звертайтесь ще!