На нашу думку, в цій ситуації у Вас є ризик нарахування ПДФО 18 % та ВЗ 5% - як додатковому благу фізособі-нерезиденту, адже така особа отримує від Вас безоплатно товар, Ви (ФОП гр. 2) при цьому є податковим агентом поо такому доходу і маєте нарахувати та сплатити в бюджет ці податки

ПКУ в ст. 164 ПКУ визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250316#n3627):

"164.2.17. дохід, отриманий платником податку як додаткове благо (крім випадків, передбачених статтею 165 цього Кодексу) у вигляді:

...е) вартості безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг), визначеної за правилами звичайної ціни, а також суми знижки звичайної ціни (вартості) товарів (робіт, послуг), індивідуально призначеної для такого платника податку, крім сум, зазначених у підпункті 165.1.53 пункту 165.1 статті 165 цього Кодексу. Не є додатковим благом сума знижки звичайної ціни (вартості) при продажу (відчуженні) на користь платника податків житлової нерухомості, набутої у власність внаслідок звернення стягнення на таке майно за договорами іпотеки, що забезпечує кредит, наданий в іноземній валюті."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!