Заголовок тимчасово відсутній

ТОВ на загальній системі оподаткування оплатило електронні послуги нерезиденту.
Акт від нерезидента від 28.02.2025р на суму 25 тис.дол.США
На рухунку у ТОВ були 4 тис.дол.США
Для оплати нерезиденту купили 21 тис.дол.США і в той-же день оплатили- 11.03.2025
Якою датою виписувати податкове зобов'язання (датою акта 28.02.2025 чи датою оплати 11.03.2025, якщо в договорі вказано що послуги оплачуються у формі післяоплати)?
Податкове зобов'язання має бути з кодом причини "14"?
В податковому зобов'язанні найменування номенклатури має бути українською мовою чи англ?

ВК

Валентина, консультант

експерт

25.03.2025 | 21:08

Очікує відповідь

При отриманні електронних послуг від нерезидента ПН складається на дату "першої події" за праивлаом п. 187.8 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250316#n4528):

"187.8. ...Датою виникнення податкових зобов'язань за операціями з постачання нерезидентами суб’єктам господарювання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, є дата списання коштів з рахунку платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг в оплату послуг або дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг нерезидентом, залежно від того, яка з подій відбулася раніше."

Якщо акт датований 28.02.2025 і це раніше дати оплати (11.03.2025), то ПН складаєте на 28.02.2025.

При складанні ПН за визначенням Порядку заповнення ПН № 1307 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#Text):

- код невидачі покупцю - 14 "Складена отримувачем (покупцем) послуг від нерезидента;"

- номенклатура має бути вказана на українській мові.

Адже і акт має бути або двомовним, або перекладеним на українську мову - за вимогою Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку № 88 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0168-95#Text):

"1.4. Усі первинні документи, регістри бухгалтерського обліку, бухгалтерська та інша звітність повинні складатись українською мовою.

Документи, що є підставою для записів у бухгалтерському обліку і складені іноземною мовою, повинні мати впорядкований аутентичний переклад на українську мову."

Раді допомогти, звертайтесь ще!