На наш погляд, такі дії податкової є неправомірними.

Адже, дійсно наразі немає затвердженого порядку заповнення "неприбуткового" звіту. У категорії 102.04 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36521 податківці лише вказували: "У рядках 1.1 – 1.11 частини І Звіту відображаються доходи, одержані неприбутковими організаціями, а у рядках 2.1 – 2.6 Звіту – суми видатків (витрат). При цьому у зазначених рядках показники заповнюються з урахуванням особливості діяльності неприбуткової організації відповідно до закону, що регулює діяльність такої неприбуткової організації.

Враховуючи те, що дані, наведені у Звіті, ґрунтуються на даних бухгалтерського обліку та фінансової звітності, тому всі суми доходів та витрат (у т. ч. суми нарахованої амортизації основних засобів), сформовані за правилами бухгалтерського обліку мають бути відображені у Звіті. Тобто, суми доходів та витрат (у т. ч. суми нарахованої амортизації основних засобів), які не відображені у рядках 1.1 – 1.10 та 2.1 – 2.5 Звіту, відображаються у рядках 1.11 «інші доходи» та 2.6 «інші видатки (витрати)» Звіту".

Частина 3 ст. 16 Закону про благодійність - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/5073-17#n116 дійсно вказує на те, що розмір адміністративних витрат благодійної організації не може перевищувати 20 % доходу цієї організації у поточному році. Але це зовсім не означає, що в такому разі порівнювати із 20% межею треба суми, зокрема, вказані у рядку 2.3 "неприбуткового" звіту. Навпаки свого часу в ІПК ДФСУ від 19.03.2019 р. № 1113/6/99-99-13-02-03-15/ІПК податківці вказували, що "Формування та перелік адміністративних витрат організації визначається згідно з правилами бухгалтерського обліку". Тобто, вочевидь, контролери таким чином натякають, що з означеною метою треба орієнтуватися саме на дані витрат, відображені в бухобліку за дебетом рахунку 92. А не на дані "неприбуткового" звіту.

Тому оскільки, судячи із запитання, Ви отримали лише усне попередження із податкової (тобто оскаржити його (тобто слова інспектора) Ви не можете), то можна вчинити так. В найкоротші строки, оформіть і подайте уточнюючий "неприбутковий" звіт за 2024 рік. І вже в ньому вкажіть всі ваші витрати, які в бухобліку Вами відображені протягом 2024 року, не в рядку 2.3, а в розрізі рядків 2.1 - 2.6. Тобто, те, що стосується витрат на утримання благодійного фонду (обороти за рахунком 92) вкажіть у рядку 2.3, а решту сум розпороште серед рядків 2.1, 2.2, 2.4, 2.5 та 2.6. Наприклад, суму благодійної допомоги, яку Вами передано іншим особам у 2024 році (звичайно, якщо така була) запишіть до рядка 2.4, амортизацію - рядка 2.6.

Раді допомогти, звертайтесь ще!