Заголовок тимчасово відсутній

Така ПН від первізника включається до складу податкового кредиту згідно із загальними вимогами п.198.3 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4931 ), а саме: «нарахування податкового кредиту здійснюється незалежно від того, чи такі товари/послуги та основні засоби почали використовуватися в оподатковуваних операціях у межах провадження господарської діяльності платника податку протягом звітного податкового періоду, а також від того, чи здійснював платник податку оподатковувані операції протягом такого звітного податкового періоду».

Але слід мати на увазі, що згідно з п.п.186.3 «ж» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4496 ) місцем постачання транспортно – експедиторських послуг є місце реєстрації отримувача.

Тобто коли Ви надаєте такі послуги нерезиденту – об’єкт оподаткування згідно з п.п.185.1 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4483 ) не виникає.

ПН не потрібно реєструвати на суму цих послуг.

Реєструєте тільки ПН на вартість транспортних послуг за ставкою 0% (п.п.195.1.3 «а» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4640 ) при наявності ЦМР.

Але виникає необхідність нарахування компенсуючого ПДВ згідно з п.п.198.5 «а» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4931 ), оскільки такі експедиторські послуги здійсненні при надані послуг, які не є об’єктом оподаткування ПДВ, та місце постачання яких розташовано за межами митної території України.

Також виникає необхідність нарахування розподільчого ПДВ згідно з п.199.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4967 ) за товарами/послугами, НА, які придбані з ПДВ, але які неможливо ідентифікувати як такі, що пов’язані з оподаткованими операціями, або навпаки – з неоподаткованими.

Раді допомогти, звертайтесь ще!