Заголовок тимчасово відсутній

Щодо наслідків з у покупця:

є відповідне роз’яснення ДПС України з цього приводу: «у разі, якщо такі товари/послуги не були оплачені покупцем, а заборгованість за такі поставлені товари/надані послуги постачальником прощається, то таке прощення заборгованості не є підставою, визначеною п. 192.1 ст. 192 ПКУ, для коригування постачальником податкових зобов’язань та складання розрахунку коригування до податкової накладної, складеної на дату першої події за операцією – відвантаження товарів/надання послуг.

Зважаючи на те, що у разі прощення постачальником заборгованості за такі товари/послуги оплата за них покупцем не здійснюватиметься (тобто вони фактично отримані покупцем на безоплатній основі), то у податковому періоді, в якому відбувається списання кредиторської заборгованості за такі отримані та не оплачені товари/послуги, платнику податку – покупцю необхідно нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ з використанням механізму, визначеного п. 198.5 ст. 198 ПКУ (оскільки ПДВ у складі вартості отриманих товарів/послуг покупцем постачальнику фактично сплачено не було)» (категорія ЗІР 101.15 відповідь на питання «Які дії в обліку з ПДВ мають вчинити продавець та покупець, якщо після постачання товарів/послуг відбувається прощення заборгованості покупця (за якою не минув термін позовної давності)?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41101 ).

Тобто потрібно нарахувати компенсуючий ПДВ згідно з п.п.198.5 «г» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4931 ) як за товарами/послугами, НА, які придбані з ПДВ, але використані в операціях, що не є господарською діяльністю (щоправда є певні судові рішення, з яких випливає, що податковий кредит зберігається. Тому враховуючі неоднозначність трактування норм ПКУ на місцях, варто отримати ІПК з цього питання).

Вам також варто ознайомитися з матеріалом «Зведена компенсуюча податкова накладна з типом причини «13»: заповнення та зразок» від 17.10.2024 року за посиланням: https://7eminar.ua/news/1399-kompensuyuca-podatkova-nakladna-zmini-v-zapovnenni-i-zrazok .

В обліку нарахування компенсуючого ПДВ відображається таким чином: Дт949 – Кт6412 (або Дт949 – Кт6435 та Дт6435 – Кт6412).

Та сума прощеної заборгованості (разом з ПДВ) включається до складу доходу: Дт631 – Кт719.

Щодо наслідків у продавця:

ніяких ПДВ наслідків в такому випадку не передбачено: «прощення постачальником заборгованості за такі товари/послуги не спричиняє податкових наслідків з ПДВ для постачальника» - це також зазначено у вищенаведеному роз’ясненні ДПС України ( https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41101 ).

Тобто немає ніяких підстав для коригування (зменшення) податкових зобов’язань з ПДВ.

Щодо відображенню в обліку : якщо створений резерв сумнівних боргів, то списання заборгованості відображається записом Дт38 – Кт361. Якщо РСБ немає: Дт944 – Кт361

Раді допомогти, звертайтесь ще!