Заголовок тимчасово відсутній

Якщо при ліквідації основних засобів нараховуються податкові зобов'язання з ПДВ відповідно до п. 189.9 ст. 189 ПКУ, компенсуючі податкові зобов'язання додатково нарахувати за п. 198.5 ст. 198 ПКУ не потрібно, щоб уникнути подвійного оподаткування.

У вашому випадку можна уникнути нарахування ПДВ при ліквідації основних засобів, дотримуючись рекомендацій податкових органів. Детальніше про це йдеться в індивідуальній податковій консультації ДФС від 29.01.2019 р. № 300/ІПК/28-10-27-01-11.

Ліквідація основних засобів: Згідно з п. 189.9 ст. 189 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4564, якщо основні засоби ліквідуються за самостійним рішенням платника податку, така ліквідація розглядається як постачання цих засобів за звичайними цінами, але не нижче їх балансової вартості на момент ліквідації. Відповідно, платник податку зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання з ПДВ на вартість таких основних засобів. Реалізація металобрухту: При продажу металобрухту, отриманого внаслідок ліквідації основних засобів, операція може підпадати під пільгу з ПДВ, залежно від класифікації та коду пільги, зазначеного в податковій накладній (наприклад, пільга 14060465). У такому випадку податкові зобов'язання з ПДВ при реалізації металобрухту не нараховуються.​ Нарахування компенсуючих податкових зобов'язань: Важливо враховувати, що п. 198.5 ст. 198 ПКУ зобов'язує платника податку нараховувати податкові зобов'язання у випадках використання товарів/послуг, необоротних активів в операціях, що не є господарською діяльністю або звільнені від оподаткування. Проте, відповідно до п. 189.9 ст. 189 ПКУ, при ліквідації основних засобів за самостійним рішенням платника податку податкові зобов'язання вже нараховуються. Тому додаткове нарахування компенсуючих податкових зобов'язань за п. 198.5 ст. 198 ПКУ не потрібне, оскільки це призвело б до подвійного оподаткування. ​

Висновок: При ліквідації основних засобів нараховуються податкові зобов'язання з ПДВ відповідно до п. 189.9 ст. 189 ПКУ, то компенсуючі податкові зобов'язання додатково нараховувати за п. 198.5 ст. 198 ПКУ не потрібно, щоб уникнути подвійного оподаткування.

Раді допомогти, звертайтесь ще!