Потрібно з постачальником погодити чи залишок коштів буде повернено, чи зараховано в рахунок майбутніх платежів. Це допоможе обрати правильний спосіб відображення операції в обліку.

Оскільки всі розрахунки здійснюються в гривнях, припускаю що Продавець та Покупець резиденти України, то розглянемо порядок відображення цієї операції в обліку як внутрішню, а не імпортну.

Крок 1: Відображення передоплати постачальнику: документ: «Платіжне доручення вихідне» або «Списання з рахунку», сума: Фактично перерахована постачальнику сума (у гривнях) Дт 371 «Розрахунки за авансами виданими» Кт 311 «Поточні рахунки в національній валюті».

Крок 2: Оприбуткування товару від постачальника: документ: «Надходження товарів і послуг», сума: відповідно до видаткової накладної постачальника (курс на дату приходу). Дт 208 «Матеріали сільськогосподарського призначення» або 281 «Товари на складі» Кт 631 «Розрахунки з постачальниками» і Крок 3: Відображення перерахованої передоплати на погашення заборгованості: документ один буде: «Надходження товарів і послуг», сума: відповідно до видаткової накладної постачальника (курс на дату приходу). Дт 631 «Розрахунки з постачальниками» Кт 371 «Розрахунки за авансами виданими»

Отже, залишок предоплати 11000,00грн. залишається на рахунку Кт 371 «Розрахунки за авансами виданими». Підстав для списання цього залишку як курсових різниць на рахунок 945 "Витрати від операційної курсової різниці" немає. Потрібно уточнити у Постачальника, що з цими коштами або можливо є якісь варіанти передбачені договором купівлі-продажу (поставки) селітри.

Раді допомогти, звертайтесь ще!