Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, якщо проведення рекламного заходу для Вас - це дохід від надання рекламних послуг, то вартість подаруднів для учасників такого заходу - це складова собівартості Ваших послуг.

Тобто списані на розіграш подаругки будуть списані як Дт 23 Кт 209.

ПДВ окремо на цю операцію нараховувати не треба, адже їх вартітсь буде оподаткована у складі загальної суми вартості Ваших рекламних послуг.

ЗІР (101.04, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=380470:

"Чи є об’єктом оподаткування ПДВ операції з безоплатної передачі товарів/послуг (в т.ч. для проведення маркетингових/рекламних заходів), придбаних у неплатників податку без ПДВ?
Відповідь:
Так.
Водночас, якщо вартість безоплатно переданих товарів/послуг включається до складу вартості оподатковуваних операцій з постачання (реалізації) товарів/послуг та компенсується їх споживачами, збільшуючи при цьому базу оподаткування ПДВ, то - ні . Такі безоплатно передані товари/послуг визнаються оподатковуваними ПДВ у складі тієї операції, до вартості якої їх було включено."

ПДФО, ВЗ

В цій ситуації безпосередньо Ви передаєте подарудки фізособам - учасникам акції.

Тому, на нашу думку, має працювати така норма ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699) - не оподатковується:

"165.1.39. вартість дарунків (а також призів переможцям та призерам спортивних змагань) - у частині, що не перевищує 25 відсотків однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на місяць), встановленої на 1 січня звітного податкового року, за винятком грошових виплат у будь-якій сумі"

Отже, в 2025 році мінЗП х 25 % = 8000 грн. х 25 % = 2000 грн.

Тому:

- якщо сума подарунсу становить 1300 грн. - оподаткування немає

- якщо сума подарунку становить 37000 грн, то 2000 грн. не оподатковується, а 35000 грн. - оподатковується - ПДФО - 18% (з натуральним коефіцієнтом) та ВЗ (5%).

ЗІР (103.23, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=32945):

"Чи є об’єктом оподаткування ПДФО вартість подарунків, що роздаються відвідувачам під час проведення рекламної акції?
Відповідь:
Якщо під час проведення рекламної акції здійснюється розповсюдження рекламного товару, а споживачами реклами є невизначене коло платників податку, то вартість такого товару не розглядається як дохід фізичних осіб – споживачів таких рекламних заходів та, відповідно, не є об’єктом оподаткування податком на доходи фізичних осіб.
Разом з тим, якщо в період проведення рекламної акції надаються подарунки, отримувачами яких є конкретні особи, то вартість таких подарунків є об’єктом оподаткування податком на доходи фізичних осіб з урахуванням обмежень, встановлених п.п. 165.1.39 п. 165.1 ст. 165 Податкового кодексу України."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!