🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Заголовок тимчасово відсутній
Все залежить від конкретних умов здійснення операції.
Якщо на Вашу адресу було складено рахунок – фактура, на підставі якої Ви здійснили оплату, та номенклатура, яка зазначена в ПН, цілком співпадає з номенклатурою рахунку – фактури, але номенклатура видаткової накладної інша – тоді на дату відвантаження потрібно скласти РК з кодом 104 «зміна номенклатури».
Є відповідне роз’яснення податківців: «…якщо після отримання попередньої оплати та складання і реєстрації в ЄРПН податкової накладної відбувається зміна номенклатури товарів/послуг, постачальник (продавець) на дату постачання товарів/послуг складає розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на дату отримання попередньої оплати» (категорія ЗІР 101.15 відповідь на питання «На яку дату складається розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної, складеної на дату отримання попередньої оплати, у разі зміни номенклатури товарів/послуг?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38041 ).
Тобто у разі якщо у Вас така ситуація – після розблокування постачальнику потрібно скласти РК з кодом 104 датою від 10.02.25 р. (попередньо відновивши старі показники ПН), при наявності зареєстрованого такого РК Ви як покупець будете мати право на податковий кредит.
Але може бути і інша ситуація – тобто ПН від 10.02.25 р. зареєстрована зовсім з іншою номенклатурою, якої немає ні в рахунку – фактурі, ні у видаткової накладної.
Тоді цілком можливо складення РК на дату виявлення помилки, тобто на 28/02/25 р.
З цього приводу є загальне роз’яснення податківців: «для виправлення помилок, допущених в обов’язкових реквізитах податкової накладної, розрахунок коригування складається на дату виявлення помилки» (роз’яснення ЦМУ по роботі з великими платниками податків «На яку дату складається розрахунок коригування для виправлення помилки, допущеної в обов’язкових реквізитах податкової накладної?» опубліковано 15.06.22 р., посилання на повний текст: https://cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/588875.html ).
Отже у Вашому випадку Ви можете відобразити ПН в складі податкового кредиту тільки у разі наявності зареєстрованого РК на зміну номенклатури.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Розбіжності в сумі ЄСВ, ПДФО та ВЗ при подачі звітності
Виписка податкової на передплату без коригування після повернення товару
Відповідь АІ схвалено експертом
Уточнення щодо подання звіту 4ДФ та недостачі копійок
Відповідь АІ відхилено експертом
Запізніла подача звітності: чи є штраф за прострочення
Перегляд термінів амортизації медобладнання: документи та податкові наслідки
Перехід на ПДВ для юрособи з єдиного податку у 2027 році
Заповнення звіту по інвалідам: нюанси щодо розділів 1 та 2
Облік витрат на корпоративну карту: звіт, ПДВ та курс
1) Чи має бути авансовий звіт? 2) Є лише інвойс на оплату, акту…
Оформлення операцій з корпоративною картою та виплатою зарплати
Питання щодо заповнення звіту про працевлаштування інвалідів
Проблеми з податковою: документи для заблокованої накладної від ФОП
ЮО на з/с платники ПДВ, Ми купили товар у ФОП і продали ЮО, на що була складена податкова накладна, яку було заблоковано . Подали пояснення і податкова запросила додаткові документи , що не стосуються данної реалізації, а придбання у ФОП. Написали, що ФОП не…
Коли нараховувати лікарняні за перші 5 днів
Облік доходу ФОП при недоплаті за експортний товар
Як ТОВ закрити суму внеску після повернення орендодавцю
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Перерахування лікарняних на рахунок родича при блокуванні рахунків
Можливість перерахування зарплати на рахунок родичів у бухгалтерії
Помилка у датах: як уникнути штрафів за ПДВ
Використання пального для генератора: облік та вимоги бухгалтерії
Відповідь АІ схвалено експертом
Податкова накладна: можливість реєстрації після терміну та наслідки
Відповідь АІ схвалено експертом
