Заголовок тимчасово відсутній

У Вашому випадку слід нарахувати умовний ПДВ: згідно з п.184.7 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4447 ), «якщо товари/послуги, необоротні активи, суми податку по яких були включені до складу податкового кредиту, не були використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності, такий платник податку в останньому звітному (податковому) періоді не пізніше дати анулювання його реєстрації як платника податку зобов'язаний визначити податкові зобов'язання по таких товарах/послугах, необоротних активах виходячи із звичайної ціни відповідних товарів/послуг чи необоротних активів…».

Якщо ми Вас вірно зрозуміли, Ви не встигли зареєструвати компенсуючу ПН.

Але все одно такий ПДВ потрібно нарахувати та відобразити в декларації з ПДВ в рядку 4.1 (або 4.2 чи 4.3 в залежності від ставки ПДВ) та у Таблиці 1.1 Додатка Д1 «Відомості про суми податку на додану вартість, зазначені у податкових накладних/розрахунках коригування до податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, та про податковий кредит з урахуванням його коригування».

Декларація з ПДВ за лютий 2025 року повинна бути з відміткою у полі «Відмітка про подання за останній звітний (податковий) період у разі анулювання реєстрації платником податку», подати потрібно не пізніше 20/03/25 р. та сплатити не пізніше 31.03.25 р. ( https://zir.tax.gov.ua/main/calendar/ ).

Щодо подання ліквідаційного балансу – такого не передбачено, адже ж у Вашому випадку підприємство не ліквідується.

У разі якщо за результатами останнього періоду виникає від’ємне значення ПДВ – при виконанні певних умов (відсутність боргу з ПДВ, наявність реєстраційного ліміту, та також ПДВ, який подається на відшкодування, повинен бути сплачений в складі оплати за товари/послуги, НА) Ви маєте право на бюджетне відшкодування ПДВ:

«у разі якщо платник податку, реєстрація якого анулюється, має податкові зобов'язання за результатами останнього податкового періоду, така сума податку враховується в суму зменшення бюджетного відшкодування, а в разі його відсутності у строки, визначені цим Кодексом, платник зобов'язаний погасити суму податкових зобов'язань або податкового боргу з цього податку, що виникли до такого анулювання, за їх наявності, незалежно від того, залишатиметься така особа зареєстрованою як платник цього податку на день сплати такої суми податку чи ні» (п.184.8 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4447 ).

Якщо не подати на відшкодування – тоді від’ємне значення згорає, та при цьому немає значення нова реєстрація платником ПДВ – це вже платник ПДВ з іншим ІПН.

Раді допомогти, звертайтесь ще!