Заголовок тимчасово відсутній

ФОП є податковим резидентом в Україні і повинен звітувати в Україні про всі доходи, отримані і в Україні, і за кордоном.

Якщо ФОП як фізособа перебуває у Норвегії більше 183 днів, то така фізособа буде податковим резидентом Норвегії також і буде підпадати під подвійне оподаткування доходів в Україні та Норвегії.

В Україні потрібно буде подавати декларацію платника ЄП, де відображати доходи отримані в Україні як ФОП. А також подавати декларацію про майновий стан та доходи за 2024 рік і відображати доходи отримані в Норвегії. Якщо ФОП отримає в Норвегії довідку з податкових органів, що податки з заробітної плати у Норвегії сплачено, то повторно сплачувати ПДФО 18 % з таких доходів в Україні не потрібно, оскільки податок сплачений в Норвегії вищий ніж в Україні. Але в Україні потрібно буде сплатити з таких доходів ВЗ 1.5 %, оскільки в Норвегії немає такого податку як ВЗ.

Декларація подається разом з цією довідкою про доходи, яка повинна бути легалізована у консульстві України в Норвегії. Якщо такої довідки не буде, то фізособі прийдеться сплачувати в Україні ПДФО 18 % та ВЗ 1.5 % з усіх доходів, які було отримано в Норвегії (крім соціальних виплат на період воєнного стану в Україні).

Таку декларацію про майновий стан та доходи можна подати до 31.12.2025 року, якщо ФОП не встигне отримати довідку про доходи з податкових органів Норвегії до 01.05.2025 року.

Правила уникнення подвійного оподаткування також визначені у ст. 13 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n250

У Міжнародних угодах з більшістю європейських країн не передбачено повторного оподаткування доходів отриманих в Україні. У Міжнародній угоді України з Норвегією також не передбачено повторного оподаткування доходів ФОП на 3 групі ЄП отриманих в Україні, в Норвегії повторно https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/578_670#Text

Але ФОП потрібно отримати довідку від ДПС України, що він є податковим резидентом України. Таку довідку можна отримати через ЕК у електронній формі на українській та англійській мові.

Раді допомогти, звертайтесь ще!