Заголовок тимчасово відсутній

Потрібно подати Декларацію ЄП, вказавши суму перевищення та податок 15% з такої суми, сплатити податок і чекати повідомлення від ДПС.

Розглянемо Ваші питання:

1. Не врятує.

Відповідно ст.292.11ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038 - суми коштів (аванс, передоплата), що повертаються покупцю товару (робіт, послуг) - платнику єдиного податку та/або повертаються платником єдиного податку покупцю товару (робіт, послуг), якщо таке повернення відбувається внаслідок повернення товару, розірвання договору або за листом-заявою про повернення коштів не включаються до складу доходу.

В ЗІР, категорія 107.01.07 - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42109 - податківці роз'яснили - якщо у разі розірвання договору платник єдиного податку (першої – третьої груп) повертає кошти (аванс, передоплату) покупцю за товари (роботи, послуги) у податковому періоді їх отримання, то сума таких коштів не включається до складу його доходу та відповідно не підлягає відображенню у податковій декларації платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця (далі – Декларація).

Відповідно до ст.1 294 ПКУ податковим (звітним) періодом для платників єдиного податку, зокрема, першої, другої груп є календарний рік. Доходом платника єдиного податку для фізичної особи – підприємця є дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній ст. 292.3 ПКУ (п.п. 1 ст. 292.1 ПКУ).
Датою отримання доходу платника єдиного податку є дата надходження коштів платнику єдиного податку у грошовій (готівковій або безготівковій) формі, дата підписання платником єдиного податку акта приймання-передачі безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг) (ст. 292.6 ПКУ).

Отже, у Вашому випадку дохід отримано в одному звітному періоді, а повернення Ви плануєте зробити в іншому, тому на 01.01.2025 р.. має факт переліміту доходів, який вимагав від ФОП певних дій- подача Заява до 20.01.2025 р. про перехід на 3 групу або на загальну систему оподаткування.

2. Вам потрібно подати Декларацію платника ЄП за 2024 рік на повну суму враховуючи перевищення. Окрім того, суму перевищення треба зазначити в рядку 04 "Обсяг доходу, що оподаткований за ставкою 15%" та в графі 09 суму податку за ставкою 15%. Потрібно сплатити зазначити суму податку за ставкою 15%.

Відповідно до ст.293,8 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7077 - платники єдиного податку другої групи, які перевищили у податковому (звітному) періоді обсяг доходу, визначений для таких платників у пункті 291.4 статті 291 цього Кодексу, в наступному податковому (звітному) кварталі за заявою переходять на застосування ставки єдиного податку, визначеної для платників єдиного податку третьої групи, або відмовляються від застосування спрощеної системи оподаткування.

Такі платники до суми перевищення зобов'язані застосувати ставку єдиного податку у розмірі 15 відсотків.

Заява подається не пізніше 20 числа місяця, наступного за календарним кварталом, у якому допущено перевищення обсягу доходу.

Отже, заяву у Вашому випадку потрібно було подати до 20 січня 2025 року. Оскільки ці терміни вже пропущено, Вам потрібно подати Декларацію платника ЄП за 2024 рік.

Після отримання такої Декларації перехід на загальну систему буде здійснено податковою з 1січня 2025 року. Одразу після отримання повідомлення від податкової про анулювання реєстрації платником єдиного податку, Ви маєте зареєструватись платником ПДВ шляхом подачі заяви 1-ПДВ, оскільки дохід за останні 12 місяців більше 1 млн грн.

Також, зверніть увагу, що всі доходи, отримані з 1 січня 2025 року підлягають оподаткування за ставками податків для загальної системи оподаткування - ПДФО 18% та військовий збір 5%.

Окрім того, відповідно до ст.183.4 ПКУ разі переходу осіб із спрощеної системи оподаткування, що не передбачає сплати ПДВ, на сплату інших податків і зборів, реєстраційна заява подається не пізніше 10 числа першого календарного місяця, в якому здійснено перехід на сплату інших податків і зборів, встановлених цим Кодексом. Заяву 1-ПДВ ви мали подати до 10 січня 2025 року. Згідно ст.183.9 ПКУ податкова зареєструє ФОП платником ПДВ з дня внесення запису до реєстру платників податку, тобто протягом трьох робочих днів з дати подання заяви.

За всі доходи, що були отримані з 10 січня (граничної дати подання заяви) по дату реєстрації платником ПДВ, ФОП несе відповідальність за несплату ПДВ на рівні зареєстрованого платника ПДВ. Буде донараховано податкове зобов'язання без врахування податкового кредиту + 25% штраф _+ пеня відповідно до ст.123.1, 123.2 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2416

3. Відповідно до п.299.11 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7282 -суб’єкт господарювання має право перейти на спрощену систему оподаткування після закінчення чотирьох послідовних кварталів з моменту прийняття рішення контролюючим органом.

Отже, Ви можете перейти на спрощену систему оподаткування після закінчення чотирьох послідовних кварталів з моменту прийняття рішення контролюючим органом. Про це зазначають податківці в ЗІР, категорія 107.01.08 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36292

Раді допомогти, звертайтесь ще!