7eminar | Особистий консультант

ОА

Оксана Андріївна

06.02.2025 | 10:27

Відповідь надано

Заголовок тимчасово відсутній

добрий ранок .Ми ТОВ заплатили іноземному контрагенту за послуги по рекламі на рік .Які документи мені треба вимагати у нього і як в бух.обліку мені провести ці розрахунки .Які проводки ?

ВК

Валентина, консультант

експерт

07.02.2025 | 10:02

Очікує відповідь

У Вас на рекламні послуги від нерезидента мають бути такі документи:

1) договір про надання рекламних послуг, в т.ч. публічний договір

2) акт (інвойс) про надані Вам послуги

3) підтвердження, що реклама фактично була надана (макети реклами, скріни з іетернету, де реклама розміщена, інші підтвердження надання рекламних послуг, передбачені договором).

ПДВ

Враховуємо такі норми ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496):
"186.3. Місцем постачання зазначених у цьому пункті послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання або - у разі відсутності такого місця - місце постійного чи переважного його проживання. До таких послуг належать:

...б) рекламні послуги;"

Отже, якщо це будуть рекламні послуги, то нерезидент ПДВ не сплачує, але Ви маєте на ці послуги скласти та зареєструвати ПН як на послуги нерезидента, з місцем надання на території України, за правилом ст. 208 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5181).

Податок на репатріацію

На даний час рекламні послуги не обкладаються податком на репатріацію (п. 141.4.6 ПКУ видалений з 2022 р.).

Тобто, на даний час рекламні послуги розглядаються як звичайні послуги.

По звичайним послугам податок на репатріацію не утримується - працює виключення п. 141.4.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752):
"141.4.1. Доходи, отримані нерезидентом із джерелом їх походження з України, оподатковуються в порядку і за ставками, визначеними цією статтею. Для цілей цього пункту такими доходами є:

...к) інші доходи від провадження нерезидентом господарської діяльності на території України, крім доходів у вигляді виручки або інших видів компенсації вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, переданих, виконаних, наданих резиденту (постійному представництву іншого нерезидента) від такого нерезидента, у тому числі вартості послуг із міжнародного зв’язку чи міжнародного інформаційного забезпечення."

Бухоблік:

Дт 93 Кт 632 - списали отримані послуги на витрати збуту

Дт 632 Кт 312 - оплатили послуги

Дт 643 Кт 6412 - нарахували ПДВ, склали і зареєстрували ПН

Дт 6412 Кт 644 - поставили цю ПН в кредит

Дт 644 Кт 643 - закрили розрахунки по ПДВ

Раді допомогти, звертайтесь ще!