Заголовок тимчасово відсутній

Такі кошти включаються до доходу ФОП на ЗС.

Дохід у ФОП на ЄП і у ФОП на ЗС виникає на дату отримання коштів на рахунок ФОП. Тому, при відвантаженні товару у грудні 2024 року і отриманні оплати за такий товар у січні 2025 року ФОП включає таку оплату до свого доходу на ЗС і оподатковує ПДФО 18 % та ВЗ 5 %.

Але ФОП може зменшити свій чистий дохід до оподаткування на вартість придбаного товару (собівартість такого товару), якщо у нього є документи на придбання цього товару. При цьому не важливо, що товар було придбано під час перебування на ЄП.

Також ФОП потрібно буде сплатити ЄСВ 22 % з чистого доходу отриманого за придбання такого товару.

Оскільки ФОП перебуває на ЗС, то сплатити ПДФО 18 % з чистого доходу отриманого за 1 квартал 2025 року потрібно до 20.04.2025 року (п. 177.5.1 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4292

ВЗ 5 % з чистого доходу потрібно буде сплатити лише за підсумками річної декларації про майновий стан та доходи за 2025 рік.

ПДВ з отриманого доходу сплачувати не потрібно, оскільки зобов'язання з ПДВ виникають за "першою подією", а не по факту оплати. Оскільки товар було відвантажено під час перебування ФОП на ЄП, то дохід отриманий від реалізації такого товару не є базою нарахування ПДВ. Це передбачено у п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528

Раді допомогти, звертайтесь ще!