Заголовок тимчасово відсутній
Питання: Які податкові наслідки виникають у Покупця? На яких рахунках обліковувати дану операцію?
Дякую.
На нашу думку, якщо Ви отримали неякісний товар від нерезидента, то в обліку могло бути так:
Отримання товару:
Дт 281 Кт 632 - оприбуткували весь товар
Дт 6412 Кт 377/ митниця - податковий кредит з ПДВ при імпорті
Дт 947 Кт 281 - списали неякісний товар
Дт 949 Кт 6412 - нарахували умовні ПЗ по п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931) по неякісному товару
Отримання кредит-ноти від нерезидента
Дт 375 Кт 715 - нарахували суму відшкодування по неякісному товару
Дт 312 Кт 375 - надійшла оплата за неякісний товар
ПДВ немає на підставі п. 188.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551):
"...До складу договірної (контрактної) вартості не включаються суми неустойки (штрафів та/або пені), три проценти річних від простроченої суми та інфляційні витрати, відшкодування шкоди, у тому числі відшкодування упущеної вигоди...."
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Оподаткування ФОП 3 групи: вибір між ПДВ та ТОВ
Звітування ФОП на загальній системі: РРО та касова книга
Відображення доходу від облігацій у декларації про доходи
Подаю декларацію про майновий стан і доходи по інвестиційному прибутку …
Штрафи за некоректне відображення зарплати у звітності 4-ДФ
Розрахунок лікарняних: середня зарплата за лютий чи березень
Дата в трудовій книжці: коли зазначати прийняття на роботу
Податки ФОП на 0,5 ставки: що сплачувати, а що ні
Можливість невиплати зарплати директору без діяльності підприємства
На підприємсті фактично 1 працівник, він же директор і один …
Вплив відпустки на оплату та норму робочого часу працівника
Документи для підтвердження загальної системи ФОП: що потрібно
Врахування зарплати працівниці у відпустці по вагітності та пологах
Чи потрібно формувати податкову накладну для послуг нерезидента
Що робити із зупиненою н/н за грудень 2021 року
Чи відповідають молодші бакалаври критерію "неповна вища освіта"
