Заголовок тимчасово відсутній

Якщо підприємство отримало передоплату, коли було в статусі єдиноподатника, а відвантаження відбувається вже за часів перебування на загальній системі оподаткування, то на дату отримання передоплати воно включило цю суму до складу доходів, оподатковуваних ЄП. Логічно, що на дату відвантаження товарів (робіт, послуг) уже на загальній системі така операція не повинна впливати на оподаткування (з таких доходів уже сплачено ЄП). Проте жодних послаблень (коригувань) для такої ситуації в ПКУ немає, а це свідчить про те, що платник податку на прибуток на дату відвантаження товарів сформує і доходи, і витрати (у розмірі собівартості реалізації) та сплатить з фінрезультату 18 % податку на прибуток. Саме такої позиції дотримуються податківці

Згідно з п. 187.1 ПКУ, податкові зобов’язання виникають за правилом першої події — на дату, що припадає на податковий період, протягом якого відбувалася будь-яка з подій: дата зарахування коштів або дата відвантаження товарів

За умови, що платник не застосовує касовий метод, якщо перша подія (відвантаження товарів, надання послуг чи отримання оплати) відбулася в період, коли юрособа не була платником ПДВ, а друга подія (оплата чи відвантаження товарів, чи надання послуг) відбувається в період, коли особа є платником ПДВ, податкові зобов’язання з ПДВ не виникають.

У Вашому випадку перша подія отримання оплати 41000,00 на ЄП, надання послуг 50000,00 на загальній системі, варто розділити на 41 000,00 (без ПДВ) та 9000,00 (з ПДВ). У такому випадку ПН реєструється на неплатника на загальну суму 9000,00

Раді допомогти, звертайтесь ще!