Заголовок тимчасово відсутній

Розглянемо ваші питання:

1. Так.

Позиція ДПС однозначна- ФОП та самозайнятих осіб потрібно відображати в Додатку 4ДФ, про що ДПС у м.Києві наголошують в розʼясненні https://kyiv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/668034.html Якщо дохід, який виплачується самозайнятій особі, отримується від операцій, здійснюваних в межах підприємницької або незалежної професійної діяльності, то в додатку 4ДФ до Розрахунку заповнюються графи 3а «Сума нарахованого доходу», 3 «Сума виплаченого доходу» та графа 6 «Ознака доходу», у якій зазначається ознака доходу «157».

2. До 10.02.2025 р. можна подати Звітний новий Податковий розрахунок.

В "Звітному новому" Податковому розрахунку зазначається тільки пропущена інформація, повністю весь звіт заново дублювати не потрібно.

Порядок проведення коригувань Розрахунку визначений розд. V Порядку №4 від 13.01.2015р. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n610 Якщо після подання звіту були виявлені помилки, то для того, щоб їх виправити, потрібно подати податковий розрахунок з типом форми Звітний новий- у разі виправлення помилок до закінчення граничного терміну подання звіту, або Уточнюючий- якщо помилки виправляються після закінчення граничного терміну подання звіту.

Розрахунки "Звітний новий" та "Уточнюючий" подаються на підставі інформації з раніше поданих Розрахунків і містять інформацію лише за рядками з реквізитами або сумами нарахованого податку на доходи фізичних осіб, військового збору, які уточнюються. Отже, заново весь звіт не подається, Звітним новим розрахунком буде додаватись тільки пропущений рядок в Додатку 4ДФ.

Формуємо Звітний новий Податковий розрахунок у складі основної частини та Додатку 4ДФ за місяць, в якому потрібно додати рядок. В Додатку 4ДФ заповнюємо пропущений рядок- і в графі 10 зазначаємо ознаку "0"- рядок на введення. В Новому звітному Додатку 4-ДФ рядок ВСЬОГО не заповнюється. Якщо у Звітному Додатку 4-ДФ був заповнений рядок 04 та 05, то в Звітному новому його потрібно продублювати.

Податкові розрахунки нумеруються в хронологічному порядку в межах звітного кварталу, тому якщо Звітний Податковий розрахунок за 4 квартал 2024 р. був №1, то Звітний новий розрахунок за 4 квартал 2024 р. буде № 2. В Звітному новому розрахунку рядки 07-110 не заповнюються. В головному розрахунку заповнюємо тільки рядок 064. Таблична частина не заповнюється.

Вебінар як подати Звітний новий Податковий розрахунок https://7eminar.ua/events/3849/8473

В Додатку 4ДФ суми по ФОП показуються по факту подій.
Це регламентовано насамперед п.4 розділу IV Порядку № 4 від 13.01.2015 р. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n368

В графі 3а відображається дохід, який нарахований ФОП за звітний місяць, тобто це сума видаткових накладних, актів виконаних робіт (наданих послуг), складених у звітному місяці. В графі 3 відображається сума фактично виплаченого доходу на користь ФОП у звітному місяці, тобто це суми, сплачені ФОП у звітному місяці- готівкою або безготівкою. Графи 4а, 4, 5а, 5- не заповнюємо, в графі 6- ознака доходу "157".

3. Так.

Згідно п.п. 177.8 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4292 Під час нарахування (виплати) фізичній особі - підприємцю доходу від здійснення нею підприємницької діяльності, суб'єкт господарювання та/або самозайнята особа, які нараховують (виплачують) такий дохід, не утримують податок на доходи у джерела виплати, якщо фізичною особою - підприємцем, яка отримує такий дохід, надано копію документу, що підтверджує її державну реєстрацію відповідно до закону як суб'єкта підприємницької діяльності. Отже, ТОВ не зобов’язане утримувати ПДФО та ВЗ з виплат ФОП. Тому в такому випадку графи 3а та 3 заповнюйте по факту нарахування/виплати доходу, а графи 4а, 4 та 5а, 5 залишайте порожніми, в графі 6 - ознака доходу "157".

Раді допомогти, звертайтесь ще!