Заголовок тимчасово відсутній

Так, Ви все вірно зазначили.

Згідно з п.5 НП(С)БО – 11 «Зобов’язання» ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0085-00#o31 ) , «якщо на дату балансу раніше визнане зобов'язання не підлягає погашенню, то його сума включається до складу доходу звітного періоду». Саме тому цілком обґрунтовано включити таку заборгованість до складу доходу: Дт631 – Кт719. Та це потрібно і можливо робити у 2024 році.

При цьому немає необхідності нараховувати компенсуючий ПДВ згідно з п.п.198.5 «г» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ) – адже ж право на податковий кредит не виникало через відсутність зареєстрованих ПН.

Щодо дебіторської заборгованості за відвантажений, але несплачений товар – незважаючи на те, що не минуло ще 1095 кал/днів, все одно є усі підстави для визнання її як безнадійної: адже ж згідно з п.4 НП(С)БО – 10 «Дебіторська заборгованість» ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#o16 ), «безнадійна дебіторська заборгованість - поточна дебіторська заборгованість, щодо якої існує впевненість про її неповернення боржником або за якою минув строк позивної давності».

Та відповідно, «виключення безнадійної дебіторської заборгованості з активів здійснюється з одночасним зменшенням величини резерву сумнівних боргів. У разі недостатності суми нарахованого резерву сумнівних боргів безнадійна дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги списується з активів на інші операційні витрати» (п.11 НП(С)БО – 10, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#o29 ).

Тобто списання такої дебіторської заборгованості відображається записом Дт944 – Кт361, та такі витрати беруть участь у формуванні (зменшенні) фінансового результату до оподаткування.

Раді допомогти, звертайтесь ще!