Заголовок тимчасово відсутній

Якщо цей резидент існує давно, тобто мова не йде про перший календарний рік після набуття статусу резидента - то у разі недотримання критеріїв у певному місяці має нарахувати ПДФО за ставкою 18% щодо доходів спеціалістів резидента Дія Сіті, що були нараховані (виплачені) протягом такого календарного місяця, та за власний рахунок сплатити (перерахувати) до подання податкового розрахунку податок на доходи фізичних осіб до бюджету за вирахуванням податку, що був сплачений (перерахований) до бюджету з таких доходів.

Але, якщо мова йде про резидента, у якого йде перший рік після набуття статусу - то згідно останніх змін в законодавстві (див. https://7eminar.ua/news/3576-novovvedennya-u-sferi-opodatkuvannya-rezidentiv-diya-siti )

Законом № 4113 п. 170.141 ПКУ доповнено новим підпунктом, яким визначено порядок застосування такими юридичними особами відповідної ставки податку на доходи фізичних осіб.

Так, встановлено, що до 31 грудня календарного року, наступного за календарним роком, у якому податковий агент набуде статусу резидента Дія Сіті, до доходів, які виплачуються спеціалістам резидента Дія Сіті, застосовується ставка ПДФО у розмірі 5% і в тому календарному місяці, в якому вони не відповідали вимозі, визначеній п. 3 ч. 1 ст. 5 Закону №1667 (середньооблікова кількість працівників та гіг-спеціалістів може становити менше 9 осіб).

Раді допомогти, звертайтесь ще!