Заголовок тимчасово відсутній

Складаєте РК датою від 20/01/25 р. РК з кодом 103 «Повернення товару або авансових платежів» на анулювання ПН з невірним ІПН. Реєструєте цей РК Ви як постачальник, оскільки він складений на неплатника (п.192.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 ).

Та складаєте ПН на платника ПДВ датою від 01/11/24 р.

Далі надаєте УР до декларації за листопад 2024 року на збільшення податкових зобов’язань з ПДВ.

РК від 20/01/25 р. включаєте до декларації за січень 2025 року.

Отже при такому варіанті перевищення не повинно бути.

Звісно, такий варіант формально не відповідає нормам ПКУ. Є відповідне роз’яснення податківців: «…в декларації платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї, не підлягають відображенню в декларації» (роз’яснення ГУ ДПС у Львівській області «Як у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг необхідно відобразити податкові зобов’язання в податковій декларації з ПДВ?» опубліковано 23.06.21 р., посилання на повний текст: https://lv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/477249.html ).

Але, ще раз підкреслюємо – тільки так можна уникнути виникнення перевищення.

Раді допомогти, звертайтесь ще!