Заголовок тимчасово відсутній

Бухгалтерські записи такі:

Дт22 – Кт719 на суму 833,33 грн (1000/1,2) – оприбуткування МШП, це у разі якщо раніше спецодяг було списано при видачи

Дт 719 – Кт791 на суму 833,33 грн. дохід віднесено на фін/результат;

Дт947 – Кт22 на суму 833,33 грн. (1000/1,2) – списано вартість с/одягу на витрати;

Дт375 – Кт716 на суму 1000 грн. – пред’явлено працівнику;

Дт661 – Кт375 на суму 1000 грн. – утримано із з/п працівника;

Дт716 – Кт6412 (або Дт716 – Кт643 та Дт643 – Кт6412) на суму 166,67 грн. – нараховано ПДВ;

Дт949 – Кт6412 (або Дт949 – Кт643 та Дт643 – Кт6412) на суму 33,33 - ПДВ на суму перевищення вартості придбання б/ПДВ 1000 грн. над фактичною ціною постачання 833,33 грн. : (1000 -833,33)*20;

Дт716 – Кт791 на суму 833,33 грн. – віднесено дохід на фін/результат;

Дт791 – Кт947 на суму 833,33 грн. – витрати у вигляді вартості с/одягу б/ПДВ віднесено на фін/результат;

Дт791 – Кт949 на суму 33,33 грн. – ПДВ з суми перевищення віднесено на фін/результат.

При складені ПН на суму 1000 грн. (в т.ч. ПДВ20%:166,67 грн. ) зазначаєте тип причини невидачі ПН 03 - Складена на постачання товарів/послуг у рахунок оплати праці фізичним особам, які перебувають у трудових відносинах із платником податку (п.8 Порядку № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ) та умовний ІПН «400000000000», в рядку "Отримувач (покупець)" платник податку зазначає власне найменування (П. І. Б.), рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється (п.12 Порядку № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ) – адже ж на дату складення ПН (це повинна бути дата звільнення ) працівник перебував в трудових відносинах.

Та також потрібно скласти ПН на суму перевищення з типом причини 15, тобто на суму 200 грн. (в т.ч. ПДВ 20%: 33,33 грн.).

Нюанси складення ПН з типом причини 15 на суму перевищення наведені в роз’ясненні податківців: роз’яснення ГУ ДПС у Черкаській області «Особливості заповнення зведеної податкової накладної» опубліковано 29.06.2022 року, посилання на повний текст: https://ck.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/591715.html . Так, «у податковій накладній (в тому числі зведеній), яка складена на суму такого перевищення, робиться позначка відповідно до п. 8 Порядку № 1307 (15 – Складена на суму перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до ст.ст. 188 і 189 ПКУ, над фактичною ціною постачання). Така податкова накладна отримувачу (покупцю) не надається.

При цьому у рядках такої податкової накладної, відведених для зазначення даних покупця, постачальник (продавець) зазначає власні дані.

В податковій накладній/розрахунку коригуванні, які складені на суму перевищення, у графі «Зведена податкова накладна» замість позначки «Х» зазначається код ознаки 3.

Підпунктом 1 п.16 Порядку № 1307 передбачено, що у разі складання податкових накладних, особливості заповнення яких викладені у п. 15 Порядку № 1307, у графі 2 – опис (номенклатура) товарів/послуг постачальника (продавця), крім опису (номенклатури) товарів/послуг, також зазначається, «перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до ст.ст. 188 і 189 ПКУ, над фактичною ціною постачання».

При цьому графи 3.1, 3.2, 3.3, 4, 5, 12 такої накладної не заповнюються (п.п. 10 п. 16 Порядку № 1307)».

Раді допомогти, звертайтесь ще!