Заголовок тимчасово відсутній

Слід мати на увазі, що згідно з п.21 Порядку № 1307 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ) «не допускається виправлення даних щодо дати складання податкової накладної та її порядкового номера». Тому слід анулювати таку ПН шляхом складення РК з кодом 103 «Повернення товару або авансових платежів» та зареєструвати ПН з вірною датою.

При цьому передбачено за несвоєчасну реєстрацію ПН штрафу згідно з п.90 підр.2 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 ) (від 2% до 25% суми ПДВ в залежності від строків порушення).

Та у разі якщо в грудні 2024 року така ПН включена до складу податкового кредиту – потрібно надати УР на зменшення податкового кредиту. ПН з вірною датою Ви включаєте до складу податкового кредиту в місяці, коли зареєструєте: «суми податку, сплачені (нараховані) у зв’язку з придбанням товарів/послуг, зазначені в податкових накладних/розрахунках коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних з порушенням строку реєстрації, включаються до податкового кредиту за звітний податковий період, в якому зареєстровано податкові накладні/розрахунки коригування до таких податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, але не пізніше ніж через 365 календарних днів з дати складення податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних» (п.198.6 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!