Заголовок тимчасово відсутній

Якщо Ви перейшли ліміт 1000000 грн. в листопаді 2024 року, то потрібно було подати заяву ф.№ 1-ПДВ не пізніше 10/12/24 р. Дата 01/01/25 р., як Ви пропонуєте, ніяк не піддходить.

Це випливає з п.183.2 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4409 ): « у разі обов'язкової реєстрації особи як платника податку реєстраційна заява подається до контролюючого органу не пізніше 10 числа календарного місяця, що настає за місяцем, в якому вперше досягнуто обсягу оподатковуваних операцій, визначеного у статті 181 цього Кодексу»

. Тобто порушення строків подання заяви має місце. Відповідно є ризик того, що при перевірки податкова може самостійно визначити податкові зобов’язання з ПДВ орієнтовно з 13.12.24 р. по 23.12.24 р. включно без нарахування податкового кредиту та також нарахувати штрафні санкції згідно з п.123.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2416 ) в розмірі 10% суми ПДВ. Якщо в цей період (з 13 по 23/12/24 р.) відбувалися відвантаження як перші події – доцільно домовитися з покупцями стосовно виправлення документів на інші дати (з 01 по 12 грудня включно).

При визначення першої події, тобто дати виникнення податкових зобов’язань з ПДВ (це починаючи з 24.12.24 р.), слід мати на увазі роз’яснення ДПС України: « …якщо у платника ПДВ перша подія (відвантаження товарів, оформлення документа на постачання послуг або зарахування коштів від покупця) відбулася до його реєстрації платником ПДВ, а друга подія відбулася після такої реєстрації платника ПДВ, то податкове зобов’язання з ПДВ за такою операцією не нараховується, за умови, що такий платник не обрав касовий метод визначення податкового зобов’язання.

Якщо ж платником ПДВ застосовується касовий метод визначення податкових зобов’язань, то у разі надходження за фактом оплати поставлених товарів/послуг після його реєстрації платником ПДВ, він зобов’язаний задекларувати податкові зобов’язання з ПДВ та погасити їх у встановленому законодавством порядку» (категорія ЗІР 101.06 відповідь на питання « Чи виникають податкові зобов’язання з ПДВ у платника податку, у разі коли перша подія (відвантаження товарів, оформлення документа на постачання послуг або зарахування коштів від покупця) відбулася до його реєстрації таким платником?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40134 ).

Отже у Вашому випадку слід відслідковувати перші події (або надходження коштів на п/рахунок (п.п.187.1 «а» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2416 ) або відвантаження товару/надання послуги (п.п.187.1 «б» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2416 )) за операціями починаючи з 24.12.24 року.

Щодо подання першої декларації з ПДВ – у Вашому випадку це буде декларація за січень 2025 року, але за період з 24.12.24 р. по 31.01.25 р. Це випливає з п.п.202.1 «а» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5121 ): «якщо особа реєструється як платник податку з іншого дня, ніж перший день календарного місяця, першим звітним (податковим) періодом є період, який розпочинається від дня такої реєстрації та закінчується останнім днем першого повного календарного місяця». Подаєте не пізніше 20/02/25 р. (п.203.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5130 ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!