Заголовок тимчасово відсутній

Якщо ми Вас вірно зрозуміли, Вас цікавить, як саме повинен зробити постачальник при здійснені зарахування таких зустрічних вимог. Є певні роз’яснення податківців з аналогічного приводу: «у разі якщо постачальником на дату отримання попередньої (авансової) оплати за товар № 1 були визначені податкові зобов’язання з ПДВ та надалі за домовленістю сторін зобов’язання з поставки такого товару припиняється та попередня (авансова) оплата зараховується в рахунок оплати товару № 2 (без повернення такої оплати на поточний рахунок покупця), то постачальник на дату досягнення такої домовленості має право скласти розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на дату отримання такої попередньої (авансової) оплати, та зменшити нараховану суму податкових зобов’язань з ПДВ….. При цьому якщо за договором № 2 товар уже був поставлений та на дату такої поставки («першої події») постачальником було складено та зареєстровано в ЄРПН відповідну податкову накладну, то за фактом зарахування попередньої оплати за товар № 1 в рахунок оплати вартості товару № 2 податкова накладна постачальником не складається» (ІПК від 23.04.2019 р. № 1761/6/99-99-15-03-02-15/ІПК ).

Тобто постачальнику потрібно зробити РК з кодом 103 "Повернення товару або авансових платежів" на зменшення ПДВ до ПН, яка складена при здійснені з Вашого боку п/оплати, тобто за договором № 4.

Сума такого РК повинна бути сформована з урахуванням суми кредиторської заборгованості за договорами №1 - №3.

Датою складення такого РК повинна бути дата оформлення акту взаємозаліку.

Та також вважаємо, що наявність різної номенклатури ні на що не впливає, та підстав для складення РК з кодом 104 «зміна номенклатури» немає.

Раді допомогти, звертайтесь ще!