Заголовок тимчасово відсутній

Є відповідне роз’яснення податківців з цього приводу: «…у експедитора виникає податкове зобов'язання з ПДВ на суму перевезення за ставкою 0 відсотків, якщо перевізник є резидентом - платником ПДВ, та на суму наданих такому замовнику експедиторських послуг за ставкою 20 відсотків (якщо замовник послуг зареєстрований на території України як суб'єкт господарювання). У випадку, коли перевізник не є резидентом - платником ПДВ, податкові зобов'язання у експедитора на вартість послуг з перевезення не виникають…» (УПК – 610, відповідь на питання 10 «Який порядок оподаткування ПДВ послуг з міжнародного перевезення вантажів, у випадку залучення до перевезення інших учасників транспортно-експедиторської діяльності?», посилання на повний текст: https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0610837-12#n35 ).

Отже з цього випливає, що ПН на послуги з перевезення, які отримані від неплатника ПДВ, Ви не складаєте.

Що стосується винагороди експедитора – це залежить від того, хто є Вашим контрагентом.

Справа в тому, що згідно з п.п.186.3 «ж» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496 ) місцем надання транспортно – експедиторських послуг є місце реєстрації отримувача.

Якщо це місце в межах митної території України (це коли к/агент є резидентом України), то виникає об’єкт оподаткування згідно з п.п.185.1 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483 ), відповідно потрібно скласти ПН із застосуванням ставки ПДВ 20%. Якщо ж місцем реєстрації отримувача не є митна територія України (це коли він не є резидентом України), то і об’єкту оподаткування ПДВ немає – тоді ПН не потрібно складати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!