Заголовок тимчасово відсутній

Ставка ВЗ- 5% за весь квартал.

Якщо акт наданих послуг складається в останній день кварталу, то й дата нарахування орендної плати - останній день кварталу.

Для осіб, визначених пунктом 162.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20241201#n3611 (зокрема це фізособи), ставка військового збору 5% застосовується з моменту набрання чинності закону 4015-ІХ - з 01.12.2024 р.
За роз'ясненням ДПС https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/847129.html до доходів, які включаються до складу загального місячного оподатковуваного доходу платника податків, у тому числі у вигляді виплат орендної плати, які нараховані (виплачені, надані) податковими агентами платникам податку після 1 грудня 2024 року, застосовується ставка військового збору у розмірі 5% незалежно від того, що такі доходи нараховуються за користування майном платника податків у податкових періодах до 1 грудня 2024 року, оскільки відповідно до Кодексу такі доходи є доходом звітного періоду, в якому вони безпосередньо були нараховані (надані, виплачені), а не періодів, за які вони були нараховані.

Тобто, якщо орендна плата нараховується в грудні, то ставка ВЗ-5% має бути застосована до всієї суми орендної плати за квартал. Якщо акти складаються щомісяця, ставка 5% застосовується лише до орендної плати за грудень.

Військовий слід доутримати з фізособи (п.168.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20241201#n3877) та перерахувати до бюджету. Найкращій варіант, щоб фізособа повернула кошти на рахунок ФОП з призначенням "повернення помилково зарахованих коштів".

Додаток 4ДФ заповнюйте по факту нарахувань та сплати. Тобто графа 5 за грудень не буде дорівнювати графі 5а.

Несвоєчасна сплата ВЗ тягне за собою накладення штрафу в розмірі 10% суми податку, що підлягає перерахуванню в бюджет (п.125-1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n18003).

Раді допомогти, звертайтесь ще!