Заголовок тимчасово відсутній

На жаль, але у Вашому випадку потрібно орієнтуватися на ціни придбання. Адже ж згідно з п.189.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4564 ), «у разі здійснення операцій відповідно до пункту 198.5 статті 198 цього Кодексу база оподаткування за необоротними активами визначається виходячи з балансової (залишкової) вартості, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції (у разі відсутності обліку необоротних активів - виходячи із звичайної ціни), а за товарами/послугами - виходячи з вартості їх придбання».Тобто базою оподаткування повинна бути фактична вартість придбання.

Тому доведеться самостійно визначати – саме за якими придбаннями нараховувати компенсуючий ПДВ.

Та відповідно ці номера ПН разом з фактичною номенклатурою товару (паперу) зазначаєте в графі 2 ПН – це передбачено згідно з п.п.16.1 Порядку № 1307 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ): «у разі складання зведених податкових накладних, особливості заповнення яких викладені у пункті 11 цього Порядку, у цій графі платником зазначаються дати складання та порядкові номери податкових накладних, складених на такого платника податку при постачанні йому товарів/послуг, необоротних активів, за якими він визначає податкові зобов’язання відповідно до пункту 198.5 статті 198 та пункту 199.1 статті 199 Податкового кодексу України. При цьому у податкових накладних, складених у зв’язку з використанням виробничих або невиробничих засобів, інших товарів / послуг не в господарській діяльності, у яких відповідно до пункту 8 цього Порядку зазначено тип причини 13, у цій графі також зазначається опис (номенклатура) товарів / послуг постачальника (продавця)».

У разі оформлення результатів інвентаризації товару 31/12/24 р. та проведення списання товару в облік 31/12/24 р. (Дт947 – Кт 20 ), зведену ПН з типом причини 13 потрібно скласти датою «не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду» (п.198.5 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ), тобто також датою 31/12/24 р.

Та зареєструвати в строк «протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем місяця, в якому вони складені» (п.201.10 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 ), тобто не пізніше 20/01/25 р.

Раді допомогти, звертайтесь ще!