Заголовок тимчасово відсутній

Неоподатковувана вартість подарунку 1775 грн у 2024 році. Тому ПДФО та ВЗ не виникає. Але, оскільки обдарованими будуть працівники, така сума включається до фонду оплати праці як інші заохочувальні виплати, і тому слід нарахувати ЄСВ. Таким чином, у 4ДФ це окремий рядок, без податків, ознака 160, а у Д1 - сума додається до зарплатного рядка, без виділення, та є базою для ЄСВ.

Також, нараховується ПДВ. Від ПДВ звільнені тільки "дитячі" подарунки, лише встановленої ціни та визначеного складу, у термін з 15 листопада поточного року до 15 січня наступного року. Закон №2117 (у цьому Законі розуміються набори товарів, які містять лише кондитерські вироби та іграшки вітчизняного виробництва і фрукти загальною вартістю не більше 8% прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановленого законом на 1 січня звітного податкового року).

Якщо це подарунки дорослим, надання таких подарунків працівникам є операцією постачання товарів і обкладається ПДВ на загальних підставах (п. 185.1 ПКУ). Адже постачанням товарів є будь-яка передача права на розпорядження товарами як власник, у тому числі продаж, обмін чи дарування такого товару (пп. 14.1.191 ПКУ).

База обкладення ПДВ залежить від того, яким способом було отримано подарунки – придбання чи виробництво. У разі передачі подарунків, придбаних на стороні, базою оподаткування є вартість їх придбання. Податкова накладна на "умовне постачання" з кодом невидачі 15. Застосовувати одночасно ще й норми п. 198.5 ПКУ (визнавати «умовне» ПЗ) у цій ситуації буде не потрібно. Складають дві ПН: першу – на договірну (тобто нульову) вартість; другу – на суму перевищення. У ній зазначається тип причини 15. Така податкова накладна отримувачу не надається. У рядках, відведених для зазначення даних покупця, постачальник (продавець) зазначає власні дані.

Раді допомогти, звертайтесь ще!