Заголовок тимчасово відсутній

Взагалі вірними є обидві з варіантів: або складення РК з кодом 103 «Повернення товару або авансових платежів» на анулювання ПН та далі складаєте ПН вже із відміткою у графі 3.2.2, або складення РК з кодом 104 «зміна номенклатури».

Звісно, у разі якщо вже минуло 18 кал/днів з дати складення ПН (наприклад, ПН датою від 01/12/24 р.), то реєстрація такого РК покупцем – платником ПДВ буде з порушенням строку, який зазначено в п.89 підр.2 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 ), а саме: «протягом 18 календарних днів з дня отримання такого розрахунку коригування до податкової накладної отримувачем (покупцем)».

Тоді залишається використовувати РК з кодом 104 «зміна номенклатури». За загальними правилами складення РК, «…показники рядка податкової накладної, що коригується, зазначаються із знаком «-» окремо в кожній графі;

додається(ються) новий(і) рядок(ки) з виправленими показниками (за потреби), якому(им) присвоюється новий черговий порядковий номер, що не зазначався в податковій накладній;

рядку податкової накладної, що коригується, зазначеному із знаком «-», та новому(им) рядку(ам) з виправленими показниками, що його замінює(ють), присвоюється однаковий порядковий номер групи коригування, який зазначається у графі 2.2 табличної частини розділу Б розрахунку коригування, та наводиться однакова причина коригування» (п.23 Порядку № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ).

Тобто у Вашому випадку Ви вилучаєте рядок 1 ПН (припустимо, що в ПН тільки один рядок), де немає відмітки в графі 3.2.2, та додаєте рядок 2 ПН з такою відміткою .

Заповнюються графи 7 та 8, графи 9 та 10 не заповнюються.

Номер з/п групи коригування в обох рядках – «1».

Якщо це ПН за грудень 2024 року (скоріш за все це так і є ), то РК складаєте датою складення ПН. Реєструєте цей РК Ви як постачальник – це випливає з п.192.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 ).

Разом з цим додаємо, що відмітка у графі 3.2.2 не є серед обов’язкових реквізитів ПН, які зазначені в п.201.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 ). Тому заповнення ПН без такої відмітки не є суттєвою помилкою. Але звісно, якщо покупець наполягає на виправленні, то доведеться робити РК.

Раді допомогти, звертайтесь ще!