Заголовок тимчасово відсутній

ФОП орендар при виплаті комунальних платежів є податковим агентом

У разі якщо орендарем (юрособою або ФОП) виплачується на користь фізичної особи сума відшкодованих комунальних послуг, то така сума включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу фізичної особи з відповідним оподаткуванням https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/840327.html

Відповідно мали утримати податки. На сьогодні утримати вже не можна. Або залишаєте все як є. В такому разі штраф під час перевірки - 10% суми податку, що підлягає нарахуванню та/або сплаті до бюджету (п.125-1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n18003 ) + пеня за ст.129 ПКУ. Штраф та пеню нараховує податкова.

Якщо маєте бажання сплатити ПДФО/ВЗ у грудні, то маєте подати уточнюючий податковий розрахунок за той квартал, де було нарахування за ознакою «157».

В 4 ДФ формуєте три рядки:

1й – повторюєте запис по ФОП без податків. В графі 10 зазначаєте позначку «1» на вилучення. В графах

2й – формуєте рядок із ознакою доходу «157», в графах 3а/3 зазначаєте суму без комунальних послуг. В рядку 10 – «0» на додавання рядку.

3й – формуєте рядок із ІПН фізособи за ознакою доходу «127». В графах 3а/3 - суму комунальних платежів; в графах 4а та 5а – нарахування ПДФО та ВЗ

В 4 ДФ грудня формуєте рядок по фізособі з заповненими рядками 4 та 5 за ознакою доходу «127». Це сплата.

Раді допомогти, звертайтесь ще!