Заголовок тимчасово відсутній

Так, вже потрібно списати на витрати. Податкових різниць не виникає.

Такий ПДВ вже треба списати на витрати. Адже строки для подання документів на розблокування, тобто 365 кал/днів, наступних за датою складення ПН (п.6 Порядку № 520, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1245-19#n16 ) з урахуванням їх призупинення до 01/08/23 р. (п.69.9 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 ), вже минули.

Аналогічно – вже неможливо включити до податкового кредиту суми ПДВ згідно з ПН, які будуть зараз зареєстровані за періоди 2022 року несвоєчасно: адже ж згідно з п.198.6 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ) «суми податку, сплачені (нараховані) у зв’язку з придбанням товарів/послуг, зазначені в податкових накладних/розрахунках коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних з порушенням строку реєстрації, включаються до податкового кредиту за звітний податковий період, в якому зареєстровано податкові накладні/розрахунки коригування до таких податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, але не пізніше ніж через 365 календарних днів з дати складення податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних».

Тобто з урахуванням п.69.9 підр.10 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ) останній період, коли це можна було зробити – це був липень 2024 року. Саме тому зараз потрібно віднести такий ПДВ на витрати: Дт949 – Кт6442.. Надаємо Вам посилання на Наказ про списання сум податкового кредиту з ПДВ, Наказ про списання сум податкового кредиту з ПДВ на сайті Семінар Ком.

Щодо податкових різниць – вони не передбачені нормами ПКУ за такими операціями.

Раді допомогти, звертайтесь ще!