Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня, підкажить будь ласка: Постачальнику перераховано аванс за товари, цей же постачаник є і покупцем підприємства і від нього отримано аванс як від покупця. Наразі прийтяно рішення що потавок не буде, а також товар від покупця також поставлено не буде. Гроші не повертатимуть, а зроблять зарахування заборгованності. Чи потрібно зробити розрахунки коригування ПДВ к податовим накдалним виписанним на аванси?

ЮК

Юрій, консультант

експерт

09.12.2024 | 11:47

Очікує відповідь

Так, потрібно.

З цього приводу є відповідне роз’яснення податківців: «у випадку, якщо умови договору купівлі-продажу не виконані (після здійснення попередньої оплати фактичної поставки товарів/послуг не здійснено), а сторони домовляються про припинення зустрічних однорідних вимог, така операція з метою оподаткування ПДВ прирівнюється до розторгнення угод на постачання таких товарів/послуг.

При цьому такі платники податку зобов’язані скласти один на одного відповідні розрахунки коригування до податкових накладних, що були складені за фактом отримання авансу за товари/послуги, які не були поставлені. Такі розрахунки коригування підлягають обов’язковій реєстрації в ЄРПН» (роз’яснення ЦМУ ДПС по роботі з великими платниками податків «Як в обліку та податковій звітності з ПДВ відображається зарахування зустрічних однорідних вимог за договорами поставки товарів/послуг за якими контрагентами було здійснено попередню оплату?» опубліковано 25.01.22 р., посилання на повний текст: https://cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/559865.html ).

Тобто і Вам, і Вашому контрагенту, потрібно скласти та зареєструвати РК з кодом 103 «Повернення товару або авансових платежів» з метою анулювання раніше зареєстрованих ПН на зараховані як п/оплата кошти.

Раді допомогти, звертайтесь ще!