Заголовок тимчасово відсутній

З метою проведення інвентаризації резерву відпусток враховуються усі невикористані відпустки станом на 31 грудня.

Відповідно до п. 17 НП(С)БО 11 "Зобов’язання" (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0085-00#Text) залишок забезпечення переглядається на кожну дату балансу та, у разі потреби, коригується (збільшується або зменшується). Це так звана інвентаризація резерву.
Пункти 8.1-8.2 Положення про інвентаризацію (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1365-14#Text) визначають наступне:
При інвентаризації забезпечень перевіряються їх правильність і обґрунтованість. Залишок забезпечення на виплату відпусток, у тому числі відрахування на загальнообов’язкове державне соціальне страхування з цих сум, станом на кінець звітного року визначається за розрахунком, який базується на кількості днів невикористаної працівниками підприємства щорічної відпустки та середньоденній оплаті праці працівників. Середньоденна оплата праці визначається відповідно до законодавства.

Тобто, на дату балансу треба перевірити, чи вистачає залишку резерву по Кт 471 рахунку, щоб виплатити усі заборговані дні відпусток і нарахувати ЄСВ на ці суми.

Для цього необхідно порахувати залишок невикористаних днів щорічних (основної та додаткових) відпусток, а також відпустки на дітей по всім працівникам і розрахувати, скільки на їх нарахування та ЄСВ треба коштів.

Отримані розрахункові дані у відомості порівнюємо із залишком по Кт 471 рахунку і робимо проведення:
1) Дт 20, 23, 91, 92, 93, 94 … Кт 471 – на суму донарахованого резерву
2) Дт 20, 23, 91, 92, 93, 94 … Кт 471 (сторно) – на суму зайво нарахованого резерву.

Таким чином перехідного залишку по Кт 471 рахунку вистачить на виплату усіх невикористаних відпусток у наступному періоді.

Раді допомогти, звертайтесь ще!