Заголовок тимчасово відсутній

Добрий вечір! Ми сплачували аванс у 2022 та 2023 р. за газ, отримали податкові накладні, поставили у кредит. Потім в наступних місяцях було відвантаження кожен місяць по іншім цінам, газ та бензин. РК постачальник не зробив своєчасно, бо вони були в ризикових. Зараз вони зробили нам коригування цих податкових по відвантаженням які були у 22 та 23 році , але РК виписана 30.11.24. Чи існують в нас ризик зняття з кредиту ПН, які були виписані по авансу та внесені до податкового кредиту?

ВК

Валентина, консультант

експерт

09.12.2024 | 15:47

Очікує відповідь

На нашу думку, певні ризики є.

Але позиція ДПСУ на сьогодні така

ЗІР (101.13, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36163):

"Чи потрібно коригувати податковий кредит, якщо податкова накладна була складена на попередню оплату (аванс), але на дату відвантаження товарів/постачання послуг відбулася зміна номенклатури та складено розрахунок коригування кількісних і вартісних показників (далі – РК), реєстрація якого була зупинена (якщо заходи щодо реєстрації РК вживалися або ні)?
Відповідь
Незалежно від того, вживались платником податку заходи щодо його реєстрації чи ні:
- у разі, якщо внаслідок зміни номенклатури товарів/послуг відбувається зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг – покупець повинен відкоригувати податковий кредит в тому звітному періоді, коли відбулася зміна номенклатури товарів/послуг;
- у разі, якщо внаслідок зміни номенклатури товарів/послуг відбувається збільшення суми компенсації вартості товарів/послуг – покупець має право збільшити суму податкового кредиту лише після реєстрації постачальником в ЄРПН розрахунку коригування до податкової накладної;
- у разі, якщо внаслідок зміни номенклатури товарів/послуг сума компенсації вартості товарів/послуг не змінюється – податковий кредит покупця не підлягає коригуванню."

Тобто, ДПСУ не бачить підстав для коригування ПК, якщо навіть РК не був зареєстрований

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!