Заголовок тимчасово відсутній

1 вересня – робочий день для цього працівника. Потрібно було вказати оплату за цей день в Д1 та 4 ДФ. Помилку можна виправити шляхом подання уточнюючих додатків Д1 та 4ДФ за серпень (зменшити зарплату за 1 день) і за вересень (додати зарплату за 1 день).

У даному випадку в Д1 необхідно одночасно виправити сумові та несумові помилки, тому спочатку формується та подається Податковий розрахунок з Д1 з типом «Уточнюючий», в якому виправляються несумові помилки (додається інформація за вересень, без сумових показників з ознакою «о» у графі 25).

Потім проводиться виправлення сумової помилки.

При виправленні помилки у Д1 за вересень доведеться застосувати КТН «2», а за серпень КТН «3». З коригуючого Д1 сумові показники необхідно перенести до розд. І Податкового розрахунку, а саме до графи 4.1 (потрібно збільшити нарахування в реєстрі на суму нарахувань з ЄСВ) та до рядка 6.1 (зменшення ЄСВ). Тому підстав для застосування штрафу не повинно бути, адже по ЄСВ в результаті не буде донарахування. А відповідно до п. 3 ч. 11 ст. 25 Закону про ЄСВ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#Text штраф передбачено за за донарахування податковим органом або платником своєчасно не нарахованого єдиного внеску.

За виправлення помилки в 4ДФ може бути застосований штраф відповідно до п. 119 ПКУ (1020 грн) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text.

Див. також https://www.pfu.gov.ua/ko/536893-vypravlennya-pomylok-v-dodatku-1-do-podatkovogo-rozrahunku-yevs/

Раді допомогти, звертайтесь ще!