Заголовок тимчасово відсутній

ПДФО та ВЗ слід перерахувати до бюджету.

Якщо ФОП виплачує кошти з підприємницького рахунку фізособі, він становиться податковим агентом для такої особи. Податковий агент, який надає оподатковуваний дохід на користь платника ПДФО, зобов’язаний утримувати ПДФО 18% та ВЗ-1.5% із суми такого доходу за рахунок фізособи (пп. 168.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877).

Фізична особа може повернути кошти на сплату ПДФО та ВЗ на підприємницький рахунок з призначенням платежу "повернення помилково зарахованих коштів на сплату ПДФО та ВЗ". ФОП перераховує ці суми до бюджету.

Існує ще один варіант вирішення проблеми. Можна вважати виплачений дохід фізособобі чистим доходом. В такому разі слід штучно збільшити цей дохід на суму податків. Зазвичай для цього використовують коефіцієнт 1,242236.

Наприклад, фізособі виплатили 10000 грн. Сума нарахованого доходу:

10000 х 1,242236 = 12422,36

ПДФО = 12422,36 х 18% =2236,02;

ВЗ = 12422,36 х 1,5% = 186,34.

В такому разі ФОПу слід перерахувати розраховані суми ПДФО та ВЗ до бюджету, фізособі нічого повертати не потрібно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!