7eminar | Особистий консультант

ЮЛ

Юлія

30.10.2024 | 17:35

Відповідь надано

Заголовок тимчасово відсутній

Директор перебував у службовому закордонному відряджені, з 22.09.24 по 30.09.24. Розраховувся за все корпоративною карткою, відповідно по якій видно його витрати банківська виписка), чи потрібно ще якісь підтвержуючі документи на них,щоб сформувати авансовий звіт? І чи правильно я розумію, що йому мали би нарахувати 80євро*9 днів=720євро за все відрядження, і чи можна в один день використати йому було 90 євро, на другий -20, а на 3-тій - 130, чи суми кожного дня мають бути в межах 80 євро. Які проведення при цих операціях потрібно зробити?
І витрати на проїзд, готель не враховуються до суми 80 євро?

ОК

Ольга, консультант

експерт

01.11.2024 | 13:49

Відповідь надано

Розглянемо окремо Ваші питання:

1) Так, потрібні інші підтверджуючі документи.

Перелік таких підтвердних документів наведений у пп. 170.9.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17):

транспортні квитки або транспортні рахунки та багажні квитанції (у тому числі електронні квитки);

документи, отримані від осіб, які надають послуги з розміщення та проживання фізичної особи, страхові поліси;

документи (виписки та/або відомості з рахунку), що містять визначену законом інформацію про виконані платіжні операції за рахунком, до якого емітовані платіжні інструменти;

документи, що підтверджують виконання операції з використанням платіжних інструментів;

інші документи, що засвідчують вартість витрат.

Наприклад, по проживанню має бути рахунок готелю, по проїзду – квитки тощо.

2) Працівник може витрачати буд-яку суму на добу. Головне, щоб загальна сума за відрядження склала 720 євро.

Усі витрати, понесені працівником у відрядженні та підтверджені документально, відшкодовуються за курсом НБУ відповідної валюти на дату звітування працівника після повернення з відрядження (https://zp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/705512.html).

На дату повернення з відрядження подається авансовий звіт з документами Дт 23, 91, 92, 93, 949 Кт 372.

Зверніть увагу, якщо добові встановлені 80 євро/доба, маєте проводити перерахунок при зміні курсу щоденно з метою оподаткування. Це передбачено в пп.»а» пп. 170.9.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965. При зниженні курсу виникає оподатковуваний дохід. База оподаткування ПДФО 18% розраховується з коефіцієнтом 1,219512, ВЗ – без коефіцієнта. Податки утримуються із зарплати Дт 661 кт 641/ПДФО та 642/ВЗ. Оформлюєте об’єкт оподаткування (за наявності) бухдовідкою.

3) Норми добових роботодавці небюджетного сектору економіки встановлюють самостійно в своїх локальних документах. Тому можна прийняти рішення про зменшення розміру добових, якщо передбачене, наприклад, харчування в готелі. Порядок розрахунку добових потрібно зазначити в Положенні про відрядження.

Раді допомогти, звертайтесь ще!