Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, все залежить від того - який статус має така фізособа - резидента чи нерезидента України за визначенням п. 14.1.213 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D1%84%D0%BE%D1%80%D0%B2%D0%B0%D1%80%D0%B4#n256)

ПДФО, ВЗ

Ви, як юридична особа, є податковим агентом незалежно від того є фізоосба резидентом чи нерезидентом.

Відповідно, маєте утримати ПДФО 18 % та ВЗ 1,5 % з виплати такій фізособі винагороди за розробку сайту.

Доходи фізосіб нерезидентів (якщо саме такий статус буде мати фізособа) оподатковуються за правилами оподаткування, встановленими для резидентів.

ПКУ визначає наступне в ст. 170 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B3%D1%83%D0%BC%D0%B0%D0%BD%D1%96%D1%82%D0%B0%D1%80%D0%BD#n3965):

"170.10. Оподаткування доходів, отриманих нерезидентами.

170.10.1. Доходи з джерелом їх походження в Україні, що нараховуються (виплачуються, надаються) на користь нерезидентів, оподатковуються за правилами та ставками, визначеними для резидентів (з урахуванням особливостей, визначених деякими нормами цього розділу для нерезидентів).

...170.10.3. У разі якщо доходи з джерелом їх походження в Україні виплачуються нерезиденту резидентом - юридичною або самозайнятою фізичною особою, такий резидент вважається податковим агентом нерезидента щодо таких доходів. Під час укладення договору з нерезидентом, умови якого передбачають отримання таким нерезидентом доходу з джерелом його походження в Україні, резидент зобов'язаний зазначити в договорі ставку податку, що буде застосована до таких доходів.

170.10.4. За результатами звітного податкового року, в якому іноземець набув статусу резидента України, він має подати річну податкову декларацію, в якій зазначає доходи з джерелом їх походження в Україні та іноземні доходи."

Позиція ДПСУ - ЗІР (103.18, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=34926 ):

"Як оподатковується ПДФО дохід ФО – нерезидента, одержаний у вигляді винагороди за договором цивільно-правового характеру?
Відповідь:
Оподаткування доходу, одержаного фізичною особою – нерезидентом у вигляді винагороди та інших виплат, які виплачуються (надаються) за цивільно-правовими договорами, здійснюється за ставкою 18 відсотків.
При цьому базою оподаткування вважається нарахована сума такої винагороди."

Дані про виплачені доходи мають бути наведені в додатку 4ДФ. Код виплати 102 (дохід по цивільно-правовому договору).

ПДВ

Крім того, за визначенням ст. 186 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496):

"186.3. Місцем постачання зазначених у цьому пункті послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання або - у разі відсутності такого місця - місце постійного чи переважного його проживання. До таких послуг належать:

...в) консультаційні, інжинірингові, інженерні, юридичні (у тому числі адвокатські), бухгалтерські, аудиторські, актуарні, а також послуги з розроблення та тестування програмного забезпечення, з оброблення даних та надання консультацій з питань інформатизації, надання інформації та інших послуг у сфері інформатизації, у тому числі з використанням комп'ютерних систем;;"

Отже, при нарахуванні/виплаті винагороди за ці послуги фізособі-нерезиденту Ви маєте скласти та зареєструвати ПН за правилами ст. 208 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D1%84%D0%BE%D1%80%D0%B2%D0%B0%D1%80%D0%B4#n5181) оскільки місце постачання яких - Україна (де Ви, як отримувач, зареєстровані).

Позиція ДПСУ

ЗІР (101.20, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38848):

"Чи повинен платник ПДВ при отриманні послуг на митній території України від ФО-нерезидента нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ та складати податкову накладну?
Відповідь:
...платник ПДВ при отриманні від фізичної особи-нерезидента послуг на митній території України повинен нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ, скласти податкову накладну та зареєструвати її в ЄРПН."

Якщо ж фізособа є резидентом, то вона постачає Вам послуги з розробки сайту на територі України без ПДВ, і Вам нараховувати ПДВ (складати ПН) не треба, ст. 208 ПКУ не працює в цій ситуації

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!