Заголовок тимчасово відсутній

Дії юридичної особи - платника єдиного податку 3 групи 5%, які потрібно буде зробити у разі перевищення граничного обсягу доходу в 4 кварталі 2024 р.:

1. перейти з 01.01.2025 р. на загальну систему оподаткування (пп.3 п.298.2.3 ПКУ).
2. застосувати до суми перевищення ставку єдиного податку у подвійному розміру ставок -10% (п. 293. 5 ПКУ).
3. зареєструватись платником ПДВ.

Отже, якщо переліміт відбудеться в 4 кварталі 2024 р., то ТзОВ вимушений буде до закінчення кварталу бути на 3 групі, раніше закінчення кварталу Товариство не зможе перейти на загальну систему оподаткування.

Це врегульовано пп.3 п.298.2.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213 відповідно до якого у разі перевищення протягом календарного року встановленого обсягу доходу платниками єдиного податку третьої групи (крім платників єдиного податку третьої групи - електронних резидентів (е-резидентів), - платники єдиного податку зобов'язані перейти на сплату інших податків і зборів з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) кварталом, у якому відбулося таке перевищення. Заяву потрібно подати не пізніше 20 числа місяця, наступного за календарним кварталом, у якому допущено перевищення обсягу доходу, тобто до 20.01.2025 р.

Але! Хоч Заява і подається до 20.01.2025 р., в п.5.5 Заяві вказується дата відмова від спрощеної системи оподаткування "з 01 січня 2025 р." та вказується причина відмови від спрощеної системи оподаткування. У Вашому випадку вже зрозуміло, що є переліміт, тому Заяву можна подавати і у звичайні терміни - до 15.12.2024 р.

Також відповідно до пп.3 п.293.8 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7077 платники єдиного податку третьої групи (юридичні особи), які перевищили у податковому (звітному) періоді обсяг доходу, визначений для таких платників у пункті 291.4 статті 291 цього Кодексу, до суми перевищення застосовують ставку єдиного податку у подвійному розмірі ставок, визначених пунктом 293.3 цієї статті.

Щодо повернення на спрощену систему оподаткування.

Головна умова реєстрації платником єдиного податку 3 групи - ТОВ має відповідати умовам перебування на 3 групі єдиного податку по розміру доходів, по КВЕД, тощо.

Відповідно до п.298.1.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213 суб'єкт господарювання, який є платником інших податків і зборів відповідно до норм цього Кодексу, може прийняти рішення про перехід на спрощену систему оподаткування шляхом подання заяви до контролюючого органу не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу. Такий суб'єкт господарювання може здійснити перехід на спрощену систему оподаткування один раз протягом календарного року.

Перехід на спрощену систему оподаткування суб'єкта господарювання, зазначеного в абзаці першому цього підпункту, може бути здійснений за умови, якщо протягом календарного року, що передує періоду переходу на спрощену систему оподаткування, суб'єктом господарювання дотримано вимоги, встановлені в пункті 291.4 статті 291 цього Кодексу.

До поданої заяви додається розрахунок доходу за попередній календарний рік, який визначається з дотриманням вимог, встановлених цією главою.

Отже, якщо сума отриманих доходів за 2024 рік з урахуванням переліміту не буде первищувати ліміт доходу для 3 групи в 2025 році- 9336000,00 грн., то на спрощену систему оподаткування ТзОВ може повернутись з 01.04.2025 р.

Раді допомогти, звертайтесь ще!